অবশিষ্ট আয় (সংজ্ঞা, সূত্র) | কীভাবে গণনা করবেন?
অবশিষ্ট আয় কী?
অবশিষ্ট আয়, মূল্যায়নে ব্যবহৃত সাধারণ ধারণা এবং নেট আয়ের পরিমাণের ন্যূনতম হারের (সাধারণত মূলধনের ব্যয় হিসাবে পরিচিত) অতিরিক্ত আয়ের পরিমাণ হিসাবে সংজ্ঞা দেওয়া যেতে পারে।
অবশিষ্ট আয়ের সূত্র = ফার্মের মোট আয় - ইক্যুইটি চার্জ
কোথায়,
- ইক্যুইটি চার্জ = ইক্যুইটি মূলধনের এক্স x ইক্যুইটি ক্যাপিটাল
অবশিষ্ট আয়ের ধাপ গণনার দ্বারা পদক্ষেপ
- সংস্থার নেট আয় বা নিট মুনাফা গণনা করুন, যা সংস্থার আয়ের বিবরণী থেকেও নেওয়া যেতে পারে।
- অন্যান্য বিভিন্ন পদ্ধতি যেমন সিএপিএম, বিল্ডিং ব্লক পদ্ধতির, মাল্টি-মডেল পদ্ধতির ব্যবহার করে মূলধনের ব্যয় গণনা করুন etc.
- ব্যালেন্স শীট থেকে সাধারণ ইক্যুইটির বইয়ের মানটি ধরুন।
- ধাপ ২ য় গণনা করা মূলধনের ব্যয় সহ সাধারণ ইক্যুইটি মানকে গুণ করুন।
- এখন প্রথম ধাপে প্রাপ্ত নেট আয়ের থেকে 4 ম পদক্ষেপে ইক্যুইটি চার্জকে হ্রাস করুন, এবং ফলাফলটি অবশিষ্ট আয় হবে।
এটি কেবল অ্যাকাউন্টিং লাভের চেয়ে অর্থনৈতিক লাভকে স্পষ্টভাবে দেখায়।
উদাহরণ
আপনি এই রেসিডুয়াল ইনকাম ফর্মুলা এক্সেল টেম্পলেটটি এখানে ডাউনলোড করতে পারেন - অবশিষ্ট আয় ফর্মুলা এক্সেল টেম্পলেটউদাহরণ # 1
এমকিউআর ইনক। একটি তালিকাভুক্ত সংস্থা। সর্বজনীনভাবে উপলব্ধ রেকর্ড থেকে, ফার্মের নিট আয় income 123,765। সংস্থার ইক্যুইটি মূলধন $ 1,100,000 ধরে নিচ্ছি, ফার্মের মূলধনের ব্যয় 10%, আপনারা কোম্পানির অবশিষ্ট আয় গণনা করতে হবে।
সমাধান
গণনার জন্য নিম্নলিখিত ডেটা ব্যবহার করুন
আমরা এখন ইক্যুইটি চার্জ গণনা করব, যা ইক্যুইটি ক্যাপিটাল এক্স ইক্যুইটি মূলধনের ব্যয় ছাড়া আর কিছুই নয়, যা $ 1,100,000 x 10%, যা 110,000 ডলার।
- ইক্যুইটি চার্জ = 110000.00
- অবশিষ্ট আয় = ফার্মের নিট আয় - ইক্যুইটি চার্জ
- = 123765.00 – 110000.00
উদাহরণ # 2
হ্যাঁ, একটি ইজারা প্রদানকারী সংস্থা, ইনক। (ওয়াইসিআই) বাজার মূলধনের দিক থেকে একটি মাঝারি আকারের সংস্থা, এবং পাবলিক রেকর্ড অনুসারে, ফার্মটি মোট ৪ মিলিয়ন মার্কিন ডলার সম্পদ রিপোর্ট করেছে এবং ফার্মটির মূলধন কাঠামো পঞ্চাশ শতাংশ ইক্যুইটি মূলধন এবং ifণ সহ পঞ্চাশ% ট্যাক্সের আগে সংস্থাটি গড়ে 8% হারে orrowণ নেয় এবং সুদটি কর-ছাড়ের হিসাবে বিবেচনা করা যেতে পারে। সুতরাং ফার্মের জন্য করের পরবর্তী costণের মূল্য 5.6%। সংস্থাটি তার ইবিআইটি প্রতিবেদন করেছে, এটি হচ্ছে সুদের আগে আয় এবং 400,000 মার্কিন ডলার কর, এবং সংবিধিবদ্ধ আয়কর হার 30%। ফার্মের নিট আয় নীচে রয়েছে:
- ফার্মের EBIT - মার্কিন ডলার। 400,000
- বিয়োগ: সুদের ব্যয় - মার্কিন $ 140,000
- করের আগে আয় - ২ US০,০০০ মার্কিন ডলার
- বিয়োগ: আয়কর - $ 78,000
- ফার্মের নিট আয় - ১৮২২,০০০ মার্কিন ডলার
আপনি ধরে নিতে পারেন যে ইক্যুইটি মূলধনের ব্যয় 14%। মার্কিন ডলার 182,000 এক অ্যাকাউন্টিং লাভ, তবে কি ফার্মের লাভজনকতা তার শেয়ারহোল্ডারদের জন্য যথেষ্ট পরিমাণে রিটার্ন ছিল? .আপনাদের অবশিষ্টাংশের আয়ের পদ্ধতির গণনা করা দরকার।
সমাধান
অবশিষ্ট আয়ের গণনা করার জন্য একটি পদ্ধতি হ'ল ইক্যুইটি চার্জ থেকে নেট আয়ের বিয়োগ করা (আর্থিক ক্ষেত্রে, ইক্যুইটির ব্যয়, যা আনুমানিক এক)। আমরা আলোচিত সূত্রটি ব্যবহার করে ইক্যুইটির উপর চার্জ গণনা করতে পারি।
গণনার জন্য নিম্নলিখিত ডেটা ব্যবহার করুন
প্রথমত, আমাদের ইক্যুইটি মূলধন গণনা করতে হবে
সুতরাং, ইক্যুইটি মূলধনের গণনা নিম্নরূপ হবে,
মোট ইক্যুইটি = মার্কিন ডলার 4,000,000 x 50%
- ইক্যুইটি ক্যাপিটাল = মার্কিন ডলার 2,000,000
সুতরাং, ইক্যুইটি চার্জের গণনা নিম্নরূপ হবে,
ইক্যুইটি চার্জ = ইক্যুইটি মূলধন equ ইক্যুইটি মূলধনের ব্যয়
= মার্কিন ডলার 2,000,000 × 12%
- ইক্যুইটি চার্জ = 240,000 মার্কিন ডলার।
নীচের সূত্রটি ব্যবহার করে অবশিষ্ট আয় গণনা করা যেতে পারে,
অবশিষ্ট আয় = ফার্মের নিট আয় - ইক্যুইটি চার্জ
= মার্কিন ডলার 182,000 - মার্কিন ডলার 240,000
নেতিবাচক অর্থনৈতিক লাভ থেকে দেখা যায়, এই সিদ্ধান্তে উপনীত হতে পারে যে ওয়াইসিআইয়ের মূলধনের ইক্যুইটি ব্যয় কাটাতে পর্যাপ্ত উপার্জন করতে হবে না। যদিও সংস্থাটি অর্থনৈতিক দিক থেকে হিসাবরক্ষণে লাভজনক, তবে এটি ক্ষতি হতে চলেছে।
উদাহরণ # 3
একটি নতুন অন্তর্ভুক্ত সংস্থা বিনিয়োগকারী এবং শেয়ারহোল্ডারদের কাছে একটি প্রতিশ্রুতিবদ্ধ সংস্থা হিসাবে উপস্থিত হবে। এটিতে ইক্যুইটি ক্যাপিটাল অনুপাত ছিল %০% এবং ৪০% debtণ। ফার্মের মোট সম্পদ ইউএস। 50,000,000 are যে নেট লাভের কথা জানানো হয়েছিল তা ছিল মার্কিন ডলার, 4,700,500। যেহেতু সংস্থাটি ঝুঁকিপূর্ণ হিসাবে রেট দেওয়া হয়েছিল, তাই ফার্মকে নির্ধারিত মূলধনের ব্যয় ছিল 16%। আপনার অর্থনৈতিক দিক থেকে সংস্থাটি লাভ আদায় করছে কিনা তা মূল্যায়ন করার প্রয়োজন আপনার?
সমাধান
অবশিষ্ট আয়ের গণনা করার জন্য একটি পদ্ধতি হ'ল ইক্যুইটি চার্জ থেকে নিট আয়কে বিয়োগ করা (আর্থিক ক্ষেত্রে, ইক্যুইটির ব্যয়, যা আনুমানিক এক)।
গণনার জন্য নিম্নলিখিত ডেটা ব্যবহার করুন
প্রথমত, আমাদের ইক্যুইটি মূলধন গণনা করতে হবে
সুতরাং, ইক্যুইটি মূলধনের গণনা নিম্নরূপ হবে,
মোট ইক্যুইটি = মার্কিন ডলার 50,000,000 x 60%
- ইক্যুইটি ক্যাপিটাল = মার্কিন ডলার 30,000,000
সুতরাং, ইক্যুইটি চার্জের গণনা নিম্নরূপ হবে,
ইক্যুইটি চার্জ = ইক্যুইটি মূলধন equ ইক্যুইটি মূলধনের ব্যয়
= মার্কিন ডলার 30,000,000 × 16%
- ইক্যুইটি চার্জ = মার্কিন ডলার 4,800,000
নীচের সূত্রটি ব্যবহার করে অবশিষ্ট আয় গণনা করা যেতে পারে,
অবশিষ্ট আয় = ফার্মের নিট আয় - ইক্যুইটি চার্জ:
= মার্কিন ডলার 4,700,500 - মার্কিন ডলার 4,800,000
নেতিবাচক অর্থনৈতিক মুনাফা থেকে দেখা যায়, এই সিদ্ধান্তে উপনীত হতে পারে যে পুঁজির ইক্যুইটি ব্যয় কমাতে পর্যাপ্ত পরিমাণে আয়েউয়ের পক্ষে আয় করতে হবে না। যদিও সংস্থাটি অর্থনৈতিক দিক থেকে হিসাবরক্ষণে লাভজনক, তবে এটি ক্ষতি হতে চলেছে।
অবশিষ্ট আয় ক্যালকুলেটর
আপনি এই ক্যালকুলেটরটি ব্যবহার করতে পারেন
| ফার্মের নেট আয় | |
| ইক্যুইটি চার্জ | |
| অবশিষ্ট আয় | |
| অবশিষ্ট আয় = | ফার্মের নেট আয় - ইক্যুইটি চার্জ |
| 0 – 0 = | 0 |
প্রাসঙ্গিকতা এবং ব্যবহার
Traditionতিহ্যগতভাবে প্রস্তুত করা আয়ের বিবরণী ছিল মালিকদের বা শেয়ারহোল্ডারদের তাদের যে উপার্জন রয়েছে তা প্রতিফলিত করা। সুতরাং, আয়ের বিবৃতি মূলধনের debtণমূল্যের জন্য সুদের ব্যয়ের জন্য অ্যাকাউন্টিংয়ের পরে নিট লাভকে চিত্রিত করে। আয়ের বিবৃতিতে ইক্যুইটি মূলধনের জন্য লভ্যাংশ বা অন্য কোনও চার্জের জন্য কোনও ছাড় ছিল না। এখন থেকে, মালিকদের এই সিদ্ধান্তে নেওয়া উচিত যে তাদের শর্তগুলি এই পরিস্থিতিতে অর্থনৈতিকভাবে উপার্জন করছে কিনা।
ফ্লিপ দিকে, অর্থনৈতিকভাবে বোধগম্য, অবশিষ্ট আয় স্পষ্টভাবে শেয়ারহোল্ডারের সুযোগ ব্যয়ের জন্য অ্যাকাউন্ট করে এবং তাই ইক্যুইটি মূলধনের আনুমানিক ব্যয়কে বিয়োগ করে। ইক্যুইটির উপর ফেরতের প্রয়োজনীয় হার হ'ল ইক্যুইটির প্রান্তিক ব্যয়। ইক্যুইটির ব্যয়কে প্রান্তিক ব্যয় হিসাবে বিবেচনা করা যেতে পারে কারণ এটি ইক্যুইটির অতিরিক্ত ব্যয়কে উপস্থাপন করবে, ইক্যুইটির আরও আগ্রহ বা অভ্যন্তরীণভাবে উত্পাদিত হয়ে এটিই হোক। যখন অবশিষ্টাংশের আয়ের পদ্ধতির পছন্দ হয় তখন এই ধারণাটি মূল্যায়নে সর্বাধিক ব্যবহৃত হয়।
