আয়ের বিবৃতি (সংজ্ঞা, কাঠামো) | কীভাবে ব্যাখ্যা করবেন?
আয়ের বিবৃতি কী?
আয়ের বিবরণী সংস্থার লাভ-ক্ষতি নির্ধারণ এবং প্রয়োজনীয় সময়ের উপর নির্ভর করে সময়ের ব্যবস্থায় এর ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপ পরিমাপ করার জন্য কোম্পানির সমস্ত রাজস্ব এবং সময়কালীন ব্যয়ের সংক্ষিপ্তসার সরবরাহকারী আর্থিক প্রতিবেদনগুলির মধ্যে একটি is ব্যবহারকারী
আমরা লক্ষ করি যে বক্স, ইনক গত তিন বছর ধরে লোকসান করছে। এটি আমাদের সংস্থার সম্পর্কে কী বলে, এটি ব্যবসায়িক মডেল, এর আয়ের উত্সাহের ক্ষমতা, ব্যয়ের উপর নিয়ন্ত্রণ?
সংস্থার আয়ের বিবরণটি দেখার মূল উদ্দেশ্যটি হল আপনি বছরের মধ্যে কোনও কোম্পানির আয় এবং ব্যয়ের পুরো ছবিটি পান তা নিশ্চিত করা।
আয়ের বিবরণী ফর্ম্যাটটি কী কী তার একটি স্ন্যাপশট এখানে -
- প্রথমত, একটি আয়ের বিবরণী এমন একটি বিবৃতি যা আপনাকে দেখায় যে কয়েক বছর ধরে কোনও সংস্থা কত আয় করেছে। রাজস্ব অর্থ সময়কালে মোট বিক্রয় (মোট বিক্রয় = ইউনিট * ইউনিট প্রতি মূল্য)। 2015 সালে কলগেটের রাজস্ব ছিল $ 16,034 মিলিয়ন।
- একটি ইনকাম স্টেটমেন্ট ফর্ম্যাট আপনাকে বছরের মধ্যে ব্যয় করা "ব্যয় এবং ব্যয় "ও দেখায়। এই ব্যয়গুলি প্রত্যক্ষ বা অপ্রত্যক্ষভাবে কোম্পানির রাজস্বকে প্রভাবিত করতে পারে। কলগেটের বিক্রয়মূল্যের পরিমাণ ছিল 2015 সালে, 6,635 মিলিয়ন।
- এর অর্থ আয় এবং ব্যয়ের তুলনা করা। একটি আয়ের বিবরণ আপনাকে বছরের জন্য কোনও সংস্থার জন্য কী কী গুরুত্বপূর্ণ তা তুলনামূলক বিশ্লেষণ সরবরাহ করে। তারা কত লাভ (নিট লাভ) অর্জন করেছে (যদি থাকে) বা তাদের কত ক্ষতি (নেট ক্ষতি) হয়েছে they 2015 সালে কলগেটের নেট আয় ছিল $ 1,384 মিলিয়ন।
- একটি আয় বিবরণী কাঠামো একই সময়কালে কোনও সংস্থার ইপিএস চিত্রিত করে। গণনাটি এই ধারণার উপর ভিত্তি করে তৈরি করা হয় যে নেট আয়ের পরিমাণ যদি শেয়ারহোল্ডারদের মধ্যে বিতরণ করা হয় তবে প্রতিটি শেয়ারের দাম কত হবে! সাধারণত, ফার্মটি তার সমস্ত উপার্জন কখনই বিতরণ করে না। প্রধান অংশগুলি সংস্থায় পুনরায় বিনিয়োগ করা হয়, যাকে বলা হয় "লাভের পিছনে ফেলা)। কলিগেটের বেসিক আয় প্রতি শেয়ার প্রতি $ 1.53 ডলার।
- সিকিউরিটিজ অ্যান্ড এক্সচেঞ্জ কমিশনের মতে, “চিন্তা করুন…। (আয়ের বিবরণী) সিঁড়ির সেট হিসাবে। " আয়টি দেখুন এবং একে একে ব্যয় করতে হবে ধারণাটি cost প্রথমে আমরা রাজস্ব, তারপরে যে ব্যয়টি প্রত্যক্ষ ও পরোক্ষভাবে বিক্রয়কে প্রভাবিত করব (বিক্রয় মূল্য) তা দেখব। এবং তারপরে, আমরা সিঁড়িগুলিতে নেব এবং সুদ এবং করগুলি আমলে নেব, যা শেষ পর্যন্ত আমাদের নিট লাভ বা নেট ক্ষতি সরবরাহ করবে।
- শেষ অবধি, মনে রাখবেন চূড়ান্ত "নেট লাভ" বা "নেট ক্ষতি" কে "নীচের অংশ" বলা হয়। অ্যাকাউন্টিংয়ের সময়কালে এটি একটি সংস্থা কত অর্জন করেছে এবং হারিয়েছে। এবং একজন বিনিয়োগকারী হিসাবে আপনারও শীর্ষ (রাজস্ব) থেকে শুরু করে নীচে (নেট লাভ বা নেট ক্ষতি) হওয়া উচিত।
আয় বিবরণের কাঠামো
একজন আর্থিক বিশ্লেষক হিসাবে, আমাদের আয় বিবরণী কাঠামোটি খুব যত্ন সহকারে দেখে নেওয়া উচিত। আয় বিবরণী বিশ্লেষণের প্রাথমিক উদ্দেশ্যটি বোঝা যায় যে ব্যবসায় কীভাবে তার ব্যয়ের বিপরীতে পুনরাবৃত্ত রাজস্ব উত্পাদন করছে এবং ব্যবসা লাভজনক কিনা or
নীচে আয় বিবরণী কাঠামো রয়েছে। আমরা প্রতিটি লাইন আইটেম এক এক করে অধ্যয়ন করি।
বিক্রয় / আয়
আয়ের বিবরণী কাঠামোর শীর্ষে, একজন অ্যাকাউন্টেন্টকে বিক্রয় দ্বারা কোম্পানির "আনা মোট অর্থ" লিখতে হয়। এটিতে মোট বিক্রয় আয় অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। পণ্য বা পরিষেবা বিক্রয় মাধ্যমে মোট বিক্রয় উত্পন্ন করা যেতে পারে। একে বলা হয় “মোট আয়”। "গ্রস" অর্থ "পরিশোধিত নয়"। এই ক্ষেত্রে, "স্থূল" অর্থ ব্যয়গুলি এখনও "রাজস্ব" থেকে কাটা যায় না।
পরবর্তী লাইনটি "অপ্রত্যাশিত আইটেম" হবে, যা বিক্রয় করার সময় সংস্থাটি কখনই প্রত্যাশা করেছিল। এটি "বিক্রয় রিটার্ন" বা কোনও "বিক্রয় ছাড়" হতে পারে।
পরবর্তী লাইনে, "বিক্রয় রিটার্ন" বা "বিক্রয় ছাড়" কেটে নেওয়া হবে, যা আমাদের "নিট রাজস্ব" সরবরাহ করবে। তার অর্থ এই যে "বিক্রয় রিটার্ন" বা "বিক্রয় ছাড়" অ্যাকাউন্টে নেওয়ার পরে সংস্থাটি এটিই অর্জন করেছে revenue
নিম্নলিখিত নোট করুন:
- রাজস্ব স্বীকৃতি নীতি অনুসরণ করে: নিম্নলিখিত অ্যাকাউন্টিং সময়কালে নগদ আদায় না করা সত্ত্বেও রাজস্ব স্বীকৃত হয়।
- নেট বিক্রয় = মোট বিক্রয় - বিক্রয় রিটার্ন এবং ভাতা - ছাড়;
- সময়ের সাথে সাথে নিট বিক্রয়ে বিক্রয় সংখ্যা এবং প্রবণতা কোনও সংস্থার অগ্রগতি বিশ্লেষণ করতে ব্যবহৃত হয়।
রাজস্ব কীভাবে স্বীকৃত হয় তা দেখতে আসুন বর্ণমালার (গুগল) একটি আয়ের বিবরণের উদাহরণ নেওয়া যাক। গুগলের প্রাথমিকভাবে উপার্জনের তিনটি উত্স রয়েছে।
- গুগল সম্পত্তি -গুগলের বৈশিষ্ট্যগুলির আয়গুলি মূলত বিজ্ঞাপনের রাজস্ব থেকে থাকে যা গুগল অনুসন্ধান বৈশিষ্ট্যে উত্পন্ন হয়। এর মধ্যে অনুসন্ধান বিতরণ অংশীদারদের দ্বারা উত্পাদিত ট্র্যাফিকের উপার্জন অন্তর্ভুক্ত রয়েছে যারা ব্রাউজার, টুলবার, Gmail, মানচিত্র এবং গুগল প্লে, ইউটিউব ইত্যাদিতে Google.com কে তাদের ডিফল্ট অনুসন্ধান হিসাবে ব্যবহার করে use
- গুগল নেটওয়ার্ক সদস্যদের সম্পত্তি -গুগল নেটওয়ার্ক সদস্যদের বৈশিষ্ট্য উপার্জন মূলত অ্যাডসেন্স, অ্যাডমব এবং ডাবলক্লিক অ্যাড এক্সচেঞ্জের মাধ্যমে গুগল নেটওয়ার্ক সদস্য সম্পত্তিগুলিতে রাখা বিজ্ঞাপন থেকে প্রাপ্ত বিজ্ঞাপনের আয় থেকে গঠিত।
- গুগলের অন্যান্য আয় - গুগলের ’s গুগল প্লে স্টোর, হার্ডওয়্যার, লাইসেন্সিং-সম্পর্কিত রাজস্বতে মূলত অ্যাপ্লিকেশনগুলি, ইন-অ্যাপ্লিকেশন ক্রিয়াকলাপগুলি এবং ডিজিটাল সামগ্রীগুলি থেকে প্রাপ্ত উপার্জনগুলি মূলত অন্যান্য আয়গুলি নিয়ে থাকে; এবং আমাদের Google মেঘ অফারের জন্য পরিষেবা ফি প্রাপ্ত হয়েছে fees
এছাড়াও, নোট করুন যে আমেরিকা যুক্তরাষ্ট্র আয় থেকে সবচেয়ে বেশি অবদান রাখে।
উত্স: বর্ণমালা (গুগল) এসইসি ফাইলিং
বিক্রি সামগ্রীর খরচ
পণ্য বিক্রি বিক্রি অ্যাকাউন্টে পিরিয়ডের সময় বিক্রি হওয়া পণ্যদ্রব্য বিক্রির জন্য পণ্য বিক্রি করার জন্য অর্থ ব্যয় করা হয়।
গুগলের আয়ের বিবরণের উদাহরণে, রাজস্বের ব্যয় ট্র্যাফিক অধিগ্রহণ ব্যয় (টিএসি) দ্বারা গঠিত হয়, যা মূলত গুগল নেটওয়ার্ক সদস্যদের তাদের সম্পত্তিগুলিতে প্রদর্শিত বিজ্ঞাপনগুলির জন্য প্রদান করা হয় এবং আমাদের বিতরণ অংশীদারদের জন্য প্রদত্ত পরিমাণের জন্য যারা অনুসন্ধানের অ্যাক্সেস পয়েন্টগুলি উপলব্ধ করে এবং সেবা.
উত্স: বর্ণমালা (গুগল) এসইসি ফাইলিং
পুরো লাভ
গ্রোস প্রফিট হ'ল ওভারহেড, পে-রোল, ট্যাক্সেশন এবং সুদের অর্থ প্রদানের আগে কর্তনের আগে কোনও পণ্য তৈরি বা পরিষেবা সরবরাহের ব্যয়ের মধ্যে পার্থক্য।
মোট মুনাফা = নেট বিক্রয় - বিক্রি হওয়া পণ্যের দাম।
পরিচালন উভয় আগ্রহী:
- স্থূল মার্জিনের পরিমাণ; এবং
- গ্রস মার্জিনের শতাংশ (মোট মার্জিন / নেট বিক্রয়)।
উভয়ই ব্যবসা পরিচালনার পরিকল্পনায় কার্যকর planning
গ্রস লাভের চিত্রটি গুগল সরবরাহ করে না। তবে এটি সন্ধান করা খুব সহজ।
মোট লাভ = আয় - উপার্জনের ব্যয়
উত্স: বর্ণমালা (গুগল) এসইসি ফাইলিং
- গ্রস প্রিফ্ট (2016) = 90,272 - 35,138 = 55,134 মিলিয়ন
- মোট লাভ (2015) = 74,989 - 28,164 = 46,825 মিলিয়ন
সাধারণ এবং প্রশাসনিক ব্যয় বিক্রয়
এসজি ও এ ব্যবসায়ের পরিচালনায় ব্যয় করা পণ্য বিক্রয় ব্যয় ব্যতীত ব্যয়।
- এই ব্যয়গুলি বিভাগে বিভক্ত করা হয়েছে: বিক্রয় ব্যয়, সাধারণ ও প্রশাসনিক ব্যয়, অন্যান্য রাজস্ব এবং ব্যয়।
- যত্নশীল পরিকল্পনা এবং অপারেটিং ব্যয়ের নিয়ন্ত্রণ কোনও কোম্পানির লাভজনকতা উন্নত করতে পারে।
গুগলের আয় বিবরণীতে এসজি অ্যান্ড এ ব্যয় দুটি ভাগে বিভক্ত করা হয়েছে ক) বিক্রয় ও বিপণন খ) সাধারণ ও প্রশাসনিক
উত্স: বর্ণমালা (গুগল) এসইসি ফাইলিং
- এসজি অ্যান্ড এ ব্যয় (2016) = 10485 + 6985 = 17,470 মিলিয়ন
- এসজি অ্যান্ড এ ব্যয় (2015) = 9047 + 6136 = 15,183 মিলিয়ন
অপারেটিং ইনকাম বা ইবিআইটি
অপারেটিং আয় বা "সুদ এবং করের আগে উপার্জন "(EBIT) স্থূল মার্জিন এবং অপারেটিং ব্যয়ের মধ্যে পার্থক্য। এটি কোনও সংস্থার স্বাভাবিক বা প্রধান ব্যবসায় থেকে প্রাপ্ত উপার্জনের প্রতিনিধিত্ব করে। এটি কোনও সংস্থার মধ্যে সংস্থা বা বিভাগের লাভের তুলনা করতে ব্যবহৃত হয়।
- EBIT বিশ্লেষকের পক্ষে গুরুত্বপূর্ণ কারণ এটি ভবিষ্যতের উপার্জনের অন্যতম সূচক হিসাবে বিবেচিত হয়
- ইবিআইটি স্বাভাবিক করার জন্য কোনও বিশ্লেষককে ননক্রেরিং আইটেমগুলি সরানো উচিত।
নম্বরগুলি পরিষ্কার করা - পুনরাবৃত্ত হওয়া নম্বরগুলি সরানো।
দয়া করে নোট করুন যে গুগলের এই আয়ের বিবৃতি উদাহরণটিতে গবেষণা এবং উন্নয়ন ব্যয়কে অপারেটিং ব্যয় হিসাবে অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে।
উত্স: বর্ণমালা (গুগল) এসইসি ফাইলিং
- গুগলের সুদ ও করের পূর্বে ইবিআইটি বা উপার্জন ছিল ২০১ 2016 সালে $ 23,716 মিলিয়ন এবং 2015 সালে $ 19,360 মিলিয়ন ডলার।
সুদের শুল্কের অবমূল্যায়ন এবং orণকরণের আগে EBITDA বা উপার্জন
- ইবিআইটিডিএ (সুদ, কর, অবমূল্যায়ন এবং orণকরণের আগে আয়) হ্রাস নীতি থেকে স্বতন্ত্র।
- EBITDA সূত্র = EBIT + অবচয় এবং .শ্বর্যকরণ zation
- EBITDA হ'ল একটি বিশ্লেষক নির্দিষ্ট মাপকাঠি এবং অনেক সংস্থাগুলি এই পরিমাপ সরবরাহ করে না। মূলধন নিবিড় সংস্থাগুলির তুলনা করার জন্য EBITDA বিশেষত কার্যকর।
গুগলের আয় বিবরণ কাঠামো পৃথক লাইন আইটেম হিসাবে অবচয় এবং Amশ্বর্যকরণ সরবরাহ করে না। EBITDA সন্ধান করার জন্য, আমাদের অবমূল্যায়ন এবং orশ্বর্যকরণের পরিসংখ্যানগুলি সন্ধান করতে হবে।
নগদ প্রবাহ নীচে দেখানো হিসাবে আমাদের এই বিবরণ সরবরাহ করে।
উত্স: বর্ণমালা (গুগল) এসইসি ফাইলিং
- ইবিটডিএ (২০১)) = ইবিআইটি (২০১re) + অবমূল্যায়ন (২০১)) + orশ্বর্যকরণ (২০১))
- ইবিআইটিডিএ (2016) = $ 23,716 + 5,267 = 28,983 মিলিয়ন
- ইবিআইটিডিএ (২০১৫) = ইবিআইটি (২০১৫) + অবমূল্যায়ন (২০১৫) + orশ্বর্যকরণ (২০১৫)
- ইবিআইটিডিএ (2015) = $ 19,360 + 877 = 20,237 মিলিয়ন
এছাড়াও, EBIT বনাম EBITDA এর মধ্যে পার্থক্য দেখুন।
সুদের আয় এবং সুদের ব্যয়
- বেশিরভাগ সংস্থাগুলি তাদের অতিরিক্ত নগদ স্বল্প-মেয়াদী ব্যাংক আমানত, অর্থের বাজার তহবিল বা সঞ্চয়ী অ্যাকাউন্টগুলিতে রাখে। এই সংস্থার জন্য সুদের আয় ফর্ম।
- অন্যদিকে, সুদের ব্যয় হ'ল ব্যাংক / বন্ডহোল্ডার বা প্রাইভেট ক্যাপেক্স বা দিনের কার্যক্রমে তহবিল থেকে ধার করা অর্থের উপর প্রদত্ত সুদ।
নীচে আবেদনের বিবরণীর স্ন্যাপশট দেওয়া হল - গুগলস সুদের আয় এবং সুদের ব্যয়।
উত্স: বর্ণমালা (গুগল) এসইসি ফাইলিং
- গুগল ইন্টারেস্ট ইনকাম ছিল 2016 সালে 1,220 মিলিয়ন, যেখানে এর সুদের ব্যয় ছিল 124 মিলিয়ন।
করের আগে আয়
- আয়কর দেওয়ার পূর্বে আয় হ'ল পরিমাণ যা কোনও সংস্থা সমস্ত ক্রিয়াকলাপ থেকে পরিচালিত - অপারেটিং এবং অপারেটিং - সংস্থাটি যে পরিমাণ আয়কর গ্রহণ করেছে তা বিবেচনার আগে। এটি কোনও সংস্থার মধ্যে দুই বা ততোধিক সংস্থার বা বিভাগের লাভজনকতার তুলনা করতে ব্যবহৃত হয়। আয়কর ছাড়ের আগে তুলনা করা হয় কারণ সংস্থাগুলি বিভিন্ন আয়কর হারের সাপেক্ষে হতে পারে।
- করের জন্য প্রদেয় অর্থ কেটে নেওয়ার আগে আয়করের পূর্বে আয় ফার্ম কর্তৃক ধরে রাখা অর্থ হিসাবে সংজ্ঞায়িত হয়। সুদের জন্য প্রদত্ত অর্থকে ইবিটি অন্তর্ভুক্ত করে।
সুতরাং, এটি EBIT থেকে সুদের বিয়োগ করে গণনা করা যেতে পারে।
ইবিটি = ইবিআইটি - সুদ
গুগলের আয় বিবরণীর উদাহরণ থেকে নীচের গণনা দেখুন see
উত্স: বর্ণমালা (গুগল) এসইসি ফাইলিং
- আমরা নোট করি যে করের আগে গুগলের আয় ছিল ২০১ in সালে 24,150 মিলিয়ন এবং 2015 সালে $ 19,651 মিলিয়ন।
নিট আয়
নিট আয় (পিএটি) অপারেটিং ব্যয়গুলি কেটে নেওয়া, অন্যান্য রাজস্ব এবং ব্যয় যুক্ত বা কাটা হয় এবং আয়করগুলি কাটা হয় তার পরে স্থূল মার্জিনের যা অবশিষ্ট থাকে। এটি আয়ের বিবরণের চূড়ান্ত চিত্র বা "নীচের লাইন"।
নিট আয় একটি গুরুত্বপূর্ণ কর্মক্ষমতা পরিমাপ:
- স্টকহোল্ডারদের কাছে যে পরিমাণ ব্যবসায়িক আয়ের পরিমাণ রয়েছে তা উপস্থাপন করে।
- বছরের মধ্যে সমস্ত আয়-উত্পাদক কার্যক্রম থেকে প্রাপ্ত পরিমাণ ধরে রাখার পরিমাণে কি স্থানান্তরিত হয়?
- কোনও ব্যবসা সফলভাবে পরিচালিত হচ্ছে কিনা তা নির্ধারণ করতে প্রায়শই ব্যবহৃত হয়;
গুগলের আয় বিবরণীর উদাহরণ থেকে নীচের নেট আয়ের গণনা দেখুন
উত্স: বর্ণমালা (গুগল) এসইসি ফাইলিং
- গুগলের নেট ইনকাম ছিল ২০১ in সালে 19,478 মিলিয়ন এবং 2015 সালে 15,826 মিলিয়ন ছিল।
শেয়ার প্রতি আয়
ইপিএস "বকেয়া শেয়ার" দিয়ে "নেট লাভ" বা "নিট ইনকাম" ভাগ করে গণনা করা যেতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, যদি আমাদের সংস্থা এবিসির ইপিএস গণনা করা প্রয়োজন এবং আমরা জানি যে "নেট লাভ" 100,000 ডলার এবং "বকেয়া শেয়ার" সংখ্যা 10,000, EPS হবে শেয়ার প্রতি = ((100,000 / 10,000) = $ 10।
গুগলের আয় বিবরণীর উদাহরণ থেকে ইপিএস গণনা দেখুন
উত্স: বর্ণমালা (গুগল) এসইসি ফাইলিং
- আমরা নোট করেছি যে গুগল তার শেয়ার প্রতি আয় ২০১৫ সালে শেয়ার প্রতি আয় $ 23.11 থেকে 2016 সালে শেয়ার প্রতি 28.32 ডলারে বৃদ্ধি করেছে।
নেস্টেল উদাহরণ
আসুন নেসলেসের আয়ের বিবরণীর উদাহরণটি দেখুন যেখানে সাধারণ আয়ের বিবরণী কাঠামোর পাশাপাশি আমরা "সহযোগী ও যৌথ উদ্যোগের আয়" ইত্যাদি বিবেচনায় নেব।
31 ডিসেম্বর 2014 এবং 2015 শেষ হওয়া বছরের নেসলের একীভূত আয়ের বিবরণ
সূত্র: নেস্টল ডট কম
নেসলে আয়ের বিবৃতি কাঠামোর কয়েকটি জিনিস যা আমরা আগের উদাহরণগুলির চেয়ে পৃথক -
- মোট লাভ আলাদাভাবে মোকাবেলা করা হয় না।
- দ্বিতীয়ত, অপারেটিং ব্যয় এবং আয় দুই ধরণের রয়েছে। প্রথমে ট্রেডিং অপারেটিং ব্যয় এবং আয়কে বিবেচনায় নেওয়া হয় এবং তারপরে, সাধারণ অপারেটিং ব্যয় এবং আয় বিবেচনা করা হয়।
- "সুদের আয়," এবং "সুদের ব্যয়," "আর্থিক আয়", এবং "আর্থিক ব্যয়" লেবেল না করে যা উল্লেখ করা হয়েছে তা একই রকম।
- শুল্ক ছাড়ের পরে, "সহযোগী ও যৌথ উদ্যোগের আয় "ও বিবেচনা করা হয়েছে।
শেষ বিশ্লেষণে
আয়ের বিবরণী বিনিয়োগকারীরা কোনও সংস্থায় বিনিয়োগের সিদ্ধান্ত নেওয়ার আগে তাদের অন্যতম গুরুত্বপূর্ণ আর্থিক বিবরণী দেখা উচিত। আপনি যদি কোনও সংস্থায় বিনিয়োগ করতে চান তবে একটি অবগত সিদ্ধান্ত নিতে আপনি আয়ের বিবরণের উল্লম্ব এবং অনুভূমিক বিশ্লেষণ ব্যবহার করতে পারেন।
দরকারী পোস্ট
- ব্যালেন্স শীট অর্থ
- অনুপাত বিশ্লেষণ ক্যালকুলেটর
- আয় বিবৃতি বনাম ব্যালেন্স শীট পার্থক্য <
