photosdematures.com

বইয়ের পুনর্মিলন হ'ল সংস্থাগুলির অ্যাকাউন্টগুলির বই বন্ধ হওয়ার আগে এই সমঝোতা করা যাতে বইগুলি যুগোপযোগী হয় এবং যাতে কোম্পানির অ্যাকাউন্টগুলির বইগুলিতে কোনও হেরফের বা জালিয়াতি না হয়।

বইয়ের পুনর্মিলন

যেমনটি আমরা সবাই জানি, অ্যাকাউন্ট অফ বুকস হ'ল যে কোনও ব্যবসায়ের ব্লুপ্রিন্ট। অ্যাকাউন্ট অফ বুক বজায় রাখা আর্থিক ব্যবস্থাপনার মূল চাবিকাঠি।

তবে অ্যাকাউন্টের বই বজায় রাখা যথেষ্ট নয়। অ্যাকাউন্টগুলি সঠিক এবং সম্পূর্ণ হওয়া উচিত এটিও প্রয়োজনীয়। এটি নিশ্চিত করার জন্য বিভিন্ন চেক এবং নিয়ন্ত্রণগুলি সম্ভব, তবে সর্বাধিক প্রাথমিক এবং প্রয়োজনীয় উপায়গুলির মধ্যে একটি হল "বইয়ের পুনর্মিলন"।

মিলন কী?

এটি এমন একটি প্রক্রিয়া যা দুটি সেট রেকর্ডের সাথে তুলনা করে এবং দুটি সেটগুলির মধ্যে পার্থক্যগুলি বিশ্লেষণ করে, যদি কোনও হয়।

এই দুটি সেট রেকর্ডগুলি বুকস অফ অ্যাকাউন্টগুলির সম্পূর্ণ অনুভূতি থেকে যে কোনও কিছু হতে পারে। সাধারণত, রেকর্ডের একটি সেট হ'ল সংস্থার বইগুলির একটি খাতা যা নিজেই পুনর্মিলন করা প্রয়োজন এবং রেকর্ডের দ্বিতীয় সেটটি অভ্যন্তরীণ বা বাহ্যিক উত্স থেকে প্রাপ্ত হয়।

উদাঃ, ব্যাঙ্কের বইয়ের (অভ্যন্তরীণ উত্স) তুলনায় ব্যাংক স্টেটমেন্ট (বাহ্যিক উত্স) এর সাথে à

পুনর্মিলন কখন করা হয়?

এটি সাধারণত অ্যাকাউন্টগুলি বন্ধ করার আগে সম্পন্ন করা হয়। এটি মাসিক করার পরামর্শ দেওয়া হয় যাতে বইগুলি আপ টু ডেট থাকে তবে সেগুলি ত্রৈমাসিক বা বার্ষিক ভিত্তিতেও করা যায়।

ভারী পরিমাণের পরিমাণ আরও ভারী হওয়া উচিত পুনর্মিলনের ফ্রিকোয়েন্সি যাতে পুনর্মিলন প্রক্রিয়া মসৃণ হয়।

অডিটরদের দ্বারা বই প্রত্যয়িত হওয়ার আগে এগুলি বার্ষিক ভিত্তিতে করা উচিত। বেশিরভাগ মিলনই নিরীক্ষণের পরীক্ষার উদ্দেশ্যে পূর্ব-প্রয়োজনীয়। ২০০২ সালে সরবনেস অক্সলে (এসওএক্স) কার্যকর হওয়ার পরে, প্রয়োজনীয় সম্মতিটি অন্য স্তরে উন্নীত হওয়ায় পুনর্মিলন আরও জটিল হয়ে উঠেছে।

মিলনকালীন সময়কাল কী জন্য হয়?

পুনর্মিলন সম্পাদন করার সময় যত্ন নেওয়া এক গুরুত্বপূর্ণ দিকটি হ'ল উভয় সেট রেকর্ডের জন্য সময় একই হওয়া উচিত।

উপরে বর্ণিত উদাহরণের ধারাবাহিকতায়, 01-জানুয়ারি -16 থেকে 31-মার্চ -16 সময়কালের জন্য প্রাপ্ত ব্যাংক বইয়ের 01-জানুয়ারী -16 থেকে 30-জুন -16-এর ব্যাংক স্টেটমেন্টের সাথে তুলনা করা খুব অযৌক্তিক। তুলনার জন্য একটি সাধারণ বেস থাকা উচিত।

এছাড়াও, বিবেচনার জন্য একটি অপরিহার্য বিষয় হ'ল রেকর্ডের সেটগুলির জন্য উভয়ই উদ্বোধন বা প্রারম্ভিক ভারসাম্য সমান হওয়া উচিত। উপরের ক্ষেত্রে, যদি 01-জানুয়ারি -16 এর ভারসাম্যগুলি অভিন্ন না হয় তবে এই পার্থক্যটি প্রথমে 01-জানুয়ারি -16 থেকে 31-মার্চ -16 এর মধ্যে পুনর্মিলনকে এগিয়ে নিয়ে যাওয়ার চেয়ে সংশোধন করা উচিত।

পুনর্মিলন কেন করা উচিত?

জালিয়াতি সনাক্ত করুন

• অ্যাকাউন্টের বইগুলি পরিচালনা করা সহজ। জালিয়াতি সনাক্তকরণের একটি উপায় হল পুনর্মিলন through আসুন এটি একটি উদাহরণ দিয়ে বুঝতে পারি।
• এবিসি কর্পোরেশনের ক্যাশিয়ার গ্রাহকদের কাছ থেকে প্রাপ্ত নগদ রেকর্ডিং না করে প্রতারণা করছে। এটি করে গ্রাহক এবং নগদ খাতা অপরিবর্তিত থাকে এবং তিনি প্রাপ্ত নগদটি পকেট করতে পারেন।
• এর মতো জালিয়াতি সনাক্ত করার একটি সহজ উপায় হ'ল গ্রাহক ঠিকানার মিলন সম্পাদন করা। যখন এবিসির বইগুলিতে গ্রাহকের খাতাটি গ্রাহকের বইতে অ্যাবিসির খাতকের সাথে তুলনা করা হয়, তখন ভারসাম্যগুলি বাঁধা থাকবে না এবং জালিয়াতি সনাক্ত করা হবে।

রেকর্ডগুলি সম্পূর্ণ হয়েছে তা নিশ্চিত করুন:

• অনেক সময় কিছু নির্দিষ্ট ক্রিয়াকলাপ আমাদের বইগুলিকে প্রভাবিত করে তবে অ্যাকাউন্টগুলির দলে যায় না এবং তাই অনিচ্ছাকৃত হতে পারে।
• একটি ছোট উদাহরণ হ'ল গ্রাহক সরাসরি ব্যাংক অ্যাকাউন্টে জমা দেওয়া চেক। যদি গ্রাহককে অবহিত না করা হয় তবে ব্যাঙ্কের খাত্তরের পাশাপাশি গ্রাহক খাতাও অসম্পূর্ণ হয়ে যাবে এবং তথ্যের ভুল ব্যাখ্যা দেবে।

রেকর্ডগুলি সঠিক তা নিশ্চিত করুন:

• অ্যাকাউন্টিং প্রক্রিয়ায় মানুষের ত্রুটি হওয়ার সম্ভাবনা রয়েছে।
• মানব ত্রুটির একটি উদাহরণ হ'ল অঙ্কের ভুল স্থান নির্ধারণ, উদাহরণস্বরূপ, বিক্রয়ের আসল মূল্য ছিল Rs। 99,736, যা ভুলভাবে Rs। 97,936।
• অ্যাকাউন্টগুলিতে পুনর্মিলন করার সময় এগুলি খুঁজে পাওয়া যাবে। এগুলি পরিবহনের ত্রুটি ছাড়া কিছুই নয় এবং এই ক্ষেত্রে, পার্থক্যটি সাধারণত 9 দ্বারা বিভাজ্য হয়।

পুনর্মিলন প্রক্রিয়া জন্য সর্বোত্তম অনুশীলন

কয়েকটি সর্বোত্তম অনুশীলন যা গ্রহণ করা যায় যাতে পুনর্মিলন তার উদ্দেশ্য অর্জনে সহায়তা করে:

1. সংস্থাগুলি অভ্যন্তরীণভাবে অনুসরণ করার জন্য একটি পুনর্মিলন প্রক্রিয়া স্থাপন করবে। এটিতে ফ্রিকোয়েন্সি, মূল অ্যাকাউন্টগুলির জন্য সমঝোতা হওয়া উচিত, মানক ফর্ম্যাট ইত্যাদি etc.েকে রাখা উচিত। এই প্রক্রিয়াগুলি ভলিউম, শিল্পের ধরণ, উচ্চ ঝুঁকির ক্ষেত্র ইত্যাদির উপর নির্ভর করে পরিবর্তিত হতে পারে ইত্যাদি নীতি প্রস্তুত করে প্রচার করা উচিত নিয়মিত ফিনান্স অ্যান্ড অ্যাকাউন্টস টিম।
2. দায়িত্ব বিভাজন অনুসরণ করা উচিত। এর অর্থ হ'ল অ্যাকাউন্টগুলির বইগুলিতে এন্ট্রি রেকর্ড করা কর্মচারীদের পুনর্মিলন প্রক্রিয়াটির অংশ হওয়া উচিত নয়। এটি নিশ্চিত করবে যে একজন আরেকজন দ্বারা করা কাজগুলি পরীক্ষা করে cks
3. নির্মাতা-পরীক্ষক প্রক্রিয়াটির জন্য কর্তৃপক্ষের ম্যাট্রিক্স অনুসরণ করা উচিত। পুনর্মিলন বিবৃতিও পদবী অনুসারে বিভিন্ন কর্মচারীদের দ্বারা প্রস্তুত এবং চেক করা উচিত। নির্বাহী পুনর্মিলন বিবৃতি প্রস্তুত করতে পারে, এবং ম্যানেজারও এটি পরীক্ষা করতে পারে।
4. যথাযথ সাইন-অফ প্রস্তুতকারক এবং পরীক্ষক দ্বারা গ্রহণ করা উচিত যাতে লোকেরা যথেষ্ট দায়বদ্ধ বোধ করে।
5. জালিয়াতি সনাক্তকরণ এবং সময়োপযোগী পদক্ষেপ গ্রহণের জন্য পুনর্মিলন সমাপ্তির জন্য কঠোর সময়সীমা নির্ধারণ করা উচিত।
6. অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষণের সুযোগের মধ্যে এই পুনর্মিলন বিবৃতিগুলির চেকও অন্তর্ভুক্ত করা উচিত।
7. অনুমোদনের প্রক্রিয়া অ্যাকাউন্ট সংশোধন করার জন্য সংশোধন এন্ট্রিগুলি (পুনর্মিলন প্রক্রিয়া চলাকালীন যদি আবিষ্কার হয়) পাস করার জন্য সেট করা উচিত। এটি মধ্যবিত্ত এবং উচ্চতর ব্যবস্থাপনা সময়ে সময়ে আপডেট হয় তা নিশ্চিত করবে।
8. সহায়ক দস্তাবেজগুলি (যেমন ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট, গ্রাহকের খাতা, ইত্যাদি) পুনর্মিলন বিবৃতিতে একটি অংশ গঠন করা উচিত যার উপর সাইন-অফ পেতে হবে।

একটি পুনর্মিলন বিবৃতি কেমন দেখাচ্ছে?

একটি পুনর্মিলনী বিবৃতি যতটা সম্ভব সহজ হওয়া উচিত। এটিতে প্রয়োজনীয় বিবরণ অন্তর্ভুক্ত করা উচিত যেমন কোন খাতায় পুনর্মিলন করা হচ্ছে, পুনর্মিলনের সময়কালটি, কখন পুনর্মিলন প্রস্তুত করা হয়, কে প্রস্তুতি নিয়েছে, চেক করেছে, অনুমোদিত হয়েছে ইত্যাদি should

নিম্নলিখিতটি পুনর্মিলনী বিবৃতিটির একটি সাধারণ বিন্যাস:

দুটি সেট এর যে কোনও একটিই ভিত্তি হিসাবে নেওয়া যেতে পারে এবং সমন্বয়গুলি যোগ বা বিয়োগ করা উচিত, যার ফলে ভারসাম্য চিত্রটিতে পৌঁছে।

উপরের ফর্ম্যাটে, ব্যাংক বইটি বেস হিসাবে নেওয়া হয়। তবে, যদি ব্যাংক বিবৃতিটিকে বেস হিসাবে বিবেচনা করা হয়, সমস্ত সমন্বয়গুলি বিপরীত হবে। দুটি ক্ষেত্রে অনুসরণ করা এটি আরও ভালভাবে বুঝতে সাহায্য করবে:

কেস এ - ব্যাংক বুককে বেস হিসাবে নেওয়া

কেস বি - ব্যাংক বিবৃতিটিকে বেস হিসাবে গ্রহণ করা

  মিলনের প্রকারগুলি কী কী?

বুনিয়াদি পুনর্মিলন বিবৃতি যা প্রতিদিনের ব্যবসায়িক অ্যাকাউন্টিংয়ে প্রয়োজনীয় এবং প্রস্তুত:

1. ব্যাংক পুনর্মিলন
2. বিক্রেতার পুনর্মিলন
3. গ্রাহক পুনর্মিলন
4. আন্ত-সংস্থার পুনর্মিলন
5. ব্যবসায়-নির্দিষ্ট মিলন

আমরা এই বিবৃতি প্রতিটি বিস্তারিত আলোচনা করব:

# 1 - ব্যাংক পুনর্মিলন

আমাদের ব্যাংক বইয়ের নথিভুক্ত ভিজিট-এ-লিজ লেনদেনের প্রতিফলিত প্রকৃত লেনদেনের বিষয়ে একটি ব্যাংক পুনর্মিলন বিবৃতি প্রস্তুত করা হয়েছে।

ব্যাংক বই এবং ব্যাংক বিবরণের মধ্যে পার্থক্যের কয়েকটি কারণ হ'ল:

1. একজন বিক্রেতার কাছে জারি করা চেক কিন্তু পরবর্তী তারিখে উপস্থাপন করা হয়েছে

(অনেক সময় ব্যাঙ্কের স্টেটমেন্টে এমন চেকগুলি উপস্থিত থাকে যা খুব পুরানো They তারা বাসি এবং এগুলি আর জমাও করা যায় না them সেগুলি লিখে ব্যাঙ্ক বুকটি পরিষ্কার রাখা ভাল))

2. কোনও গ্রাহক সরাসরি আমাদের ব্যাংক অ্যাকাউন্টে জমা পরিমাণ
3. ব্যাংক সুদ ব্যাংক কর্তৃক জমা হয়
4. ব্যাংক চার্জ ব্যাংক দ্বারা ডেবিট করা
5. ব্যাঙ্ক ত্রুটি (যদিও বিরল, ত্রুটিগুলি তথ্য প্রবেশের ত্রুটি দ্বারা ঘটতেও পারে ব্যাংক দ্বারাও সম্ভব)

সমস্ত পেমেন্ট এবং প্রাপ্তি সম্পর্কিত কার্যক্রম ব্যাংক বইয়ের মাধ্যমে ট্র্যাক করা হয়। এটি পুনর্গঠন এটিকে আপডেট রাখতে সহায়তা করে।

আমাদের জীবনকে আরও সহজ করার জন্য, বেশিরভাগ অ্যাকাউন্টিং ইআরপিগুলিতে অন্তর্নির্মিত বৈশিষ্ট্য রয়েছে যা সরাসরি ব্যাংক পুনর্মিলন বিবৃতিটি নিষ্কাশন করতে সহায়তা করে।

এই ইআরপিগুলিতে ব্যবহৃত মূল ধারণাটি প্রতিটি লেনদেনের জন্য "ব্যাংক তারিখ" রেকর্ড করছে। ব্যাঙ্কের তারিখ এমন এক তারিখ যেখানে লেনদেনটি ব্যাঙ্কের স্টেটমেন্টে প্রতিফলিত হয়। ইআরপি "ডকুমেন্টের তারিখ" -র ভিত্তিতে "ব্যাঙ্কের তারিখ" ভিত্তিতে একটি প্রতিবেদন বের করে।

# 2 - বিক্রেতার পুনর্মিলন

একজন বিক্রেতার পুনর্মিলন বিবৃতিটি বিক্রেতার বইগুলিতে পাস করা অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রিগুলি আমাদের বইগুলিতে পাস করা অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রিগুলির সাথে সামঞ্জস্য রয়েছে তা নিশ্চিত করার জন্য প্রস্তুত হয়।

বিচ্যুতির কারণগুলি নিম্নরূপ:

1. বিক্রেতা আমাদের দ্বারা বুকিং ক্রয় রিটার্ন বুক নাও করতে পারে।
2. আমাদের জারি করা চেকগুলি তাদের বইগুলিতে প্রতিবিম্বিত হতে পারে না। চেকটি ভুল জায়গায় স্থানান্তরিত বা ট্রানজিটে হারিয়ে গেলে সাধারণত এটি ঘটে।
3. গুডস-ইন-ট্রানজিট আমাদের দ্বারা রেকর্ড করা হয়নি তবে বিক্রেতার দ্বারা রেকর্ড করা হয়েছে;

# 3 - গ্রাহক পুনর্মিলন

গ্রাহক পুনর্মিলন বিবৃতিটি বিক্রেতার পুনর্মিলনের অনুরূপ। গ্রাহকের বইগুলি আমাদের বইগুলির সাথে সুসংগত রয়েছে কিনা তা খতিয়ে দেখার জন্য এটি প্রস্তুত। বেশিরভাগ কর্পোরেট গ্রাহক পুনর্মিলনকে বিক্রেতার মিলনের চেয়ে অগ্রাধিকার হিসাবে বিবেচনা করে। এটি কারণ গ্রাহকদের কাছ থেকে অর্থ গ্রহণযোগ্য, এবং অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি সম্পর্কিত কিছু ইস্যুতে পেমেন্টগুলি মুলতুবি না হয় সেজন্য সমঝোতা করা সর্বদা ভাল।

বিচ্যুতির কারণগুলি নিম্নরূপ:

1. গ্রাহকদের দ্বারা বুক করা রিটার্নগুলি আমাদের বইগুলিতে উপস্থিত হচ্ছে না।
2. গ্রাহক দ্বারা কাটা ট্যাক্সগুলি আমাদের বইগুলিতে জমা হয় না।
3. আমাদের খাতায় বিক্রয় হিসাবে গুডস-ইন-ট্রানজিট রেকর্ড।
4. আমাদের ব্যাংক অ্যাকাউন্টে সরাসরি স্থানান্তরিত অর্থ প্রদান রেকর্ড করা হয়নি।

ঘোরানো ভিত্তিতে গ্রাহকদের মাসিক মিলন সম্পাদন করা একটি ভাল অনুশীলন। আসুন আমরা দেখি যে কোনও কর্পোরেটের 100 টি বিজোড় গ্রাহক রয়েছে এবং প্রতি মাসে প্রায় 10-15 গ্রাহক লেজারের সমঝোতা করা উচিত।

এছাড়াও, একবার উভয় পক্ষের মাধ্যমে পুনর্মিলন সম্পূর্ণ হয়ে ও সত্যায়িত হয়ে গেলে, প্রদত্ত সময়ের জন্য একটি ভারসাম্য নিশ্চিতকরণ শংসাপত্র জারি করা যেতে পারে। এটি নিশ্চিত করবে যে উদ্বোধনী ব্যালেন্সগুলি পুনরায় পরীক্ষা করা উচিত নয়। এটি বিরোধগুলি সমাধান করতেও সহায়তা করে।

# 4 - আন্ত-সংস্থার পুনর্মিলন

গোষ্ঠী সংস্থাগুলি (হোল্ডিং, সহায়ক সংস্থা ইত্যাদি) একত্রীকরণের অ্যাকাউন্টস অ্যাকাউন্ট প্রস্তুত করতে হবে। এই বইগুলিকে আন্তঃ সংস্থার লেনদেনগুলি যেমন হোল্ডিং কোং থেকে তার সাবসিডিটিরি কো। এর কাছে বিক্রয়কে অপসারণ করা দরকার এটির জন্য এটি অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ হয়ে ওঠে যে তাদের অ্যাকাউন্টগুলির বুকস সর্বদা সমলয় থাকে এবং সুতরাং একত্রীকরণ প্রক্রিয়াটি হওয়ার আগে নিয়মিত পুনর্মিলন করা উচিত should ।

# 5 - ব্যবসায়-নির্দিষ্ট মিলন

প্রতিটি ব্যবসায়ের উপরে উল্লিখিত মৌলিক বিষয়গুলির উপরে এবং আরও উপরে পুনর্মিলন তৈরি করতে হবে। এর উদাহরণ উদাহরণস্বরূপ সামগ্রীর মিলনের ব্যয়

এই সমঝোতা পরিষেবা শিল্পের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য হবে না কারণ তারা জায় রাখে না। যাইহোক, তালিকাটি রাখে এমন ব্যবসায়ের পক্ষে এটি অত্যাবশ্যক।

বিক্রি হওয়া পণ্যের দাম কত?

বিক্রি হওয়া পণ্যের দাম = খোলার স্টক + ক্রয় - স্টক বন্ধ হচ্ছে

বিক্রয়ের জন্য পণ্য বিক্রয় = বিক্রয় - লাভ

দুটি পদ্ধতির যে কোনও একটিতে পণ্য খরচ আসতে পারে। উভয় একই পরিমাণ হওয়া প্রয়োজন। যদি তা না হয় তবে পার্থক্যের কারণগুলি জানতে একটি পুনর্মিলনী বিবৃতি প্রস্তুত করা উচিত be এছাড়াও, ক্লোজিং স্টকের শারীরিক যাচাইকরণ করা উচিত এবং অ্যাকাউন্টগুলির অ্যাকাউন্টে উপস্থিত ক্লোজিং স্টকের সাথে এটি পুনর্মিলন করা উচিত।

পুনর্মিলন সম্পাদন করার সময় এমএস এক্সেলের জন্য দরকারী টিপস

1. এক্সেলের সমস্ত প্রয়োজনীয় সূত্র সহ একটি মানকযুক্ত টেম্পলেট প্রস্তুত করা উচিত। (উপরে বর্ণিত ফর্ম্যাটটি ব্যবহার করা যেতে পারে)
2. বিক্রেতার / গ্রাহকের মিলনের ক্ষেত্রে, চালান নং. ভেল্কআপ ফাংশন সম্পাদন এবং পুনর্মিলন প্রক্রিয়াটিকে আরও সোজা করে তোলার জন্য ভিত্তি হিসাবে নেওয়া যেতে পারে এমন একটি স্ট্যান্ডার্ড ফিল্ড হিসাবে কাজ করে। এক্সেল ভিউলআপ ফাংশন ব্যবহারের পরে একটি পেস্ট বিশেষ করে তা নিশ্চিত করুন।
3. ডেবিট এবং ক্রেডিট এন্ট্রি আলাদাভাবে ফিল্টার করুন এবং তাদের পৃথকভাবে মিলিত করুন। এন্ট্রি পৃথক করার আরেকটি উপায় হ'ল এগুলি, অর্থাত্, অর্থ প্রদান, ইনভয়েসস, রিটার্নস, অন্যান্য সমন্বয়গুলিতে তাদের ফিল্টার করা। এগুলিকে পৃথকভাবে সংশোধন করা এবং তারপরে পার্থক্যগুলি যুক্ত করা সহায়ক হিসাবে প্রমাণিত হবে।
<