ডেরাইভেটিভসের জন্য অ্যাকাউন্টিং (সংজ্ঞা, উদাহরণ) | ধাপে ধাপে
ডেরিভেটিভ যন্ত্রপাতি জন্য অ্যাকাউন্টিং
ডেরিভেটিভস জন্য অ্যাকাউন্টিং ব্যালেন্স শীট আইটেম যা কোনও সংস্থা কর্তৃক অধিষ্ঠিত ডেরাইভেটিভসকে জিএএপি বা আইএএবি বা উভয় দ্বারা অনুমোদিত কোনও পদ্ধতিতে আর্থিক বিবরণীতে দেখানো হয়।
বর্তমান আন্তর্জাতিক অ্যাকাউন্টিং স্ট্যান্ডার্ড এবং 109 এএস এর অধীনে, একটি সত্তাকে এখানে ডেরাইভেটিভ যন্ত্রগুলি পরিমাপ করার প্রয়োজন ন্যায্য মূল্য বা বাজারে চিহ্নিত করুন। সমস্ত ন্যায্য মূল্য অর্জন এবং ক্ষতিগুলি ডেরাইভেটিভস নগদ প্রবাহের হেজেস বা নেট বিনিয়োগের হেজেজে হেজিংয়ের উপকরণ হিসাবে যোগ্যতা ব্যতীত লাভ বা লোকসানে স্বীকৃত।
ডেরাইভেটিভ লেনদেনের উপর কীভাবে লাভ বা ক্ষতির গণনা করতে হয় তা বোঝার জন্য আসুন আমরা উদাহরণস্বরূপ আসি।
কল অপশনে লাভ ও লোকসানের জন্য অ্যাকাউন্টিং
এই উদাহরণে আসুন আমরা এক্সারসাইজের দামটি $ 100, কল অপশন প্রিমিয়াম premium 10, লট সাইজের 200 ইক্যুইটি শেয়ার নিতে পারি take বন্দোবস্তের দাম যদি 90 ডলার, 105 ডলার, 110 ডলার এবং 120 ডলার হয় তবে এখন আমরা বিকল্পের ক্রেতা ও বিক্রেতার পরিশোধ এবং লাভ / ক্ষতির সন্ধান করব
"কল" ইক্যুইটি শেয়ারের বিকল্প - বিকল্প বিক্রেতা এবং ক্রেতা উভয়ের জন্য লাভ / ক্ষতির গণনা | ||||
ব্যায়াম মূল্য = $ 100 | দৃশ্যপট 1 | দৃশ্য -২ | পরিস্থিতি -৩ | পরিস্থিতি -৪ |
বন্দোবস্তের দাম (বিভিন্ন পরিস্থিতির অধীনে) | 90 | 105 | 110 | 120 |
কল অপশন প্রিমিয়াম (বিকল্প প্রিমিয়াম * অনেকগুলি আকার) (* 10 * 200) | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 |
কল অপশন ক্রেতা = (নিষ্পত্তি মূল্য-অনুশীলন মূল্য) x লট আকারের মাধ্যমে প্রদান করতে হবে | 0 (নিষ্পত্তির দাম কম হওয়ায় তিনি বিকল্প ব্যবহার করবেন না) | 1000 200*(105-100) | 2000 200*(110-100) | 4000 200*(120-100) |
কোনও ক্রেতার পক্ষে লাভ বা ক্ষতি (অর্থ প্রদানের বিয়োগ প্রিমিয়াম প্রদান করা হয়েছে) | -2000 | -1000 (1000-20000 | 0 (2000-2000) | 2000 (4000-2000) |
কল বিক্রেতার জন্য পয়ফ = সর্বোচ্চ (নিষ্পত্তির মূল্য-অনুশীলনের মূল্য) x লট আকার | 0 | -1000 | -2000 | 4000 |
কল বিক্রয়কারীকে ছাড় দেওয়া = বিয়োগ প্রিমিয়াম প্রদান করা বন্ধ | 2000 | 1000 | 0 | -2000 |
আমি আশা করি এখন আপনি বুঝতে পেরেছেন যে ডেরাইভেটিভের ক্ষেত্রে কীভাবে লাভ / ক্ষতি গণনা করা হয়।
আসুন তারিখগুলির সাথে আরও একটি উদাহরণ নিই এবং আমি ডেরাইভেটিভগুলিতে অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রিগুলি ব্যাখ্যা করব যা দৃশ্যের ভিত্তিতে প্রবাহিত হবে
পুট বিকল্পগুলিতে লাভ ও লোকসানের জন্য অ্যাকাউন্টিং
"রাখা" ইক্যুইটি শেয়ারের বিকল্প - বিকল্প বিক্রেতা এবং ক্রেতা উভয়ের জন্য লাভ / ক্ষতির গণনা | ||||
ব্যায়াম মূল্য = $ 100 | দৃশ্যপট 1 | দৃশ্য -২ | পরিস্থিতি -৩ | পরিস্থিতি -৪ |
বন্দোবস্তের দাম (বিভিন্ন পরিস্থিতির অধীনে) | 80 | 90 | 100 | 110 |
কল বিকল্প প্রিমিয়াম ($ 7 * 200) | 1400 | 1400 | 1400 | 1400 |
পুট বিকল্প ক্রেতা = (অনুশীলন মূল্য-নিষ্পত্তি মূল্য) এক্স লট আকারের মাধ্যমে প্রদান করতে হবে | 4000 | 2000 | 0 | 0 |
ক্রেতার কাছে লাভ বা ক্ষতি (অর্থ প্রদানের বিয়োগ প্রিমিয়াম প্রদান করা হয়েছে) | 2600 | 600 | -1400 | -1400 |
পুট লেখকের জন্য বেতন = সর্বোচ্চ (ব্যায়াম-নিষ্পত্তি মূল্য) এক্স লট আকার | -4000 | -2000 | 0 | 0 |
কল রাইটারকে ছাড় দিতে হবে = প্রদত্ত বিয়োগ প্রিমিয়াম প্রদান করুন | -2600 | -600 | 1400 | 1400 |
“লেখক এবং ক্রেতা এবং কল এবং পুস্তিক উভয় বিকল্পের বইগুলিতে ডেরাইভেটিভ লেনদেনের জন্য অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রিগুলি কীভাবে গণনা করতে হয় তা বোঝার জন্য আসুন আমরা উদাহরণগুলি গ্রহণ করি Let (পরবর্তী 4 টি উদাহরণ এর উপর ভিত্তি করে রাইটার কল, ক্রেতা কল, লেখক পুট, ক্রেতা পুট)
ডেরিভেটিভসের জন্য অ্যাকাউন্টিং - একটি কল রচনা
মিঃ এ লিখেছেন একটি কল বিকল্প (যেমন বিক্রয় কল বিকল্প) 1 ফেব্রুয়ারী 2016 এ এক্স লিমিটেডের শেয়ারের প্রচুর পরিমাণে 1000 শেয়ারের শেয়ারের প্রিমিয়ামের সাথে বিবরণ নীচে রয়েছে। অনুশীলনের তারিখটি 31 ডিসেম্বর 2016 এবং ব্যায়ামের মূল্য শেয়ার প্রতি $ 102
1 ফেব্রুয়ারী 2016 এ বাজার মূল্য = শেয়ার প্রতি 100:
31 শে মার্চ ২০১ Market = বাজারে শেয়ার প্রতি শেয়ার 104:
31 ডিসেম্বর ২০১ Market = বাজারে শেয়ার প্রতি শেয়ারের দাম
সমাধান:
এই চুক্তিতে, "এ" 31 ডিসেম্বর 2016-এর দাম যাই হোক না কেন সত্ত্বেও $ ১০২ এ শেয়ার কিনতে সম্মত।
এই ক্ষেত্রে, কোনও বিকল্পের ন্যায্য মান নিম্নরূপ
1 লা ফেব্রুয়ারী 2016 (তারিখে কোন চুক্তি প্রবেশ করেছে) বিকল্পটির ন্যায্য মান = $ 5000
31 শে মার্চ 2016 (প্রতিবেদনের তারিখ) = 5000- (104-102) * 100 = $ 3000
31 ডিসেম্বর 2016 (সমাপ্তির তারিখ) = 5000- (105-102) * 100 = $ 2000
অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি:
তারিখ | বিশদ বিবরণ | ডাঃ | Cr |
1 ফেব্রুয়ারী 2016 | ব্যাংক অ্যাকাউন্টে ডা কল অপশন বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট Cr (কল অপশন লেখার জন্য অপশন প্রিমিয়াম প্রাপ্ত) (5000 ডলারের কল প্রিমিয়াম) | 5000 | 5000 |
31 শে মার্চ 2016 (রিপোর্টিং তারিখ) | কল অপশন বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট ড ন্যায্য মূল্য অর্জনের অ্যাকাউন্ট (বিকল্পের ন্যায্য মান বৃদ্ধি করুন) ($ 5000- $ 3000) | 2000 | 2000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | কল অপশন বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট ড ন্যায্য মূল্য অর্জনের অ্যাকাউন্ট (বিকল্পের ন্যায্য মান বৃদ্ধি) ($ 3000- $ 2000) | 1000 | 1000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | কল অপশন বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট ড ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট (কল বিকল্পের মহড়ার উপর নগদ নিষ্পত্তি) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
ইনসেস লেনদেন শেয়ারে নিষ্পত্তি হয় | |||
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | কল অপশন বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট ড এক্স লিমিটেড শেয়ারের শেয়ার (কল বিকল্পের মহড়ার উপর নগদ নিষ্পত্তি) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
শেয়ারের জন্য নগদ: অর্থাত্ মোট শেয়ারের নিষ্পত্তি | |||
1 ফেব্রুয়ারী 2016 | ব্যাংক অ্যাকাউন্টে ডা কল অপশন বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট Cr (কল অপশন লেখার জন্য অপশন প্রিমিয়াম প্রাপ্ত) (5000 ডলারের কল প্রিমিয়াম) | 5000 | 5000 |
31 শে মার্চ 2016 (রিপোর্টিং তারিখ) | কোনও প্রবেশের প্রয়োজন নেই এটি একটি ইক্যুইটি নিষ্পত্তি, বিকল্পটির ন্যায্য মান পরিবর্তনটি স্বীকৃত নয় | – | – |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ব্যাংক অ্যাকাউন্ট ড এক্স লিমিটেড অ্যাকাউন্টের শেয়ার (শেয়ারে লেনদেন নিষ্পত্তি) (১০২ * ১০০০ ডলার) | 102000 | 102000 |
ডেরিভেটিভগুলির জন্য অ্যাকাউন্টিং - একটি কল কেনা
মিঃ এ একটি কল বিকল্প কিনেছেন (অর্থাত কল অপশন) 1 ফেব্রুয়ারী 2016 এ এক্স লিমিটেডের শেয়ারের প্রচুর পরিমাণে 1000 শেয়ারের শেয়ারের প্রিমিয়ামের সাথে বিবরণ নীচে রয়েছে। অনুশীলনের তারিখটি 31 ডিসেম্বর 2016 এবং ব্যায়ামের মূল্য শেয়ার প্রতি $ 102
1 ফেব্রুয়ারী 2016 এ বাজার মূল্য = শেয়ার প্রতি 100:
31 শে মার্চ ২০১ Market = বাজারে শেয়ার প্রতি শেয়ার 104:
31 ডিসেম্বর ২০১ Market = বাজারে শেয়ার প্রতি শেয়ারের দাম
সমাধান: এই চুক্তিতে, "এ" এক্স লিমিটেডের শেয়ারগুলি শেয়ারের জন্য $ ১০২ ডলারে কিনে কল অপশনটি কিনেছিল ৩১ ডিসেম্বর, ২০১ on-এর দাম যাই হোক না কেন। এক্স লিমিটেডের দাম ১০০ এ এর বেশি হলে অন্যথায় buy ১০২ ডলারে শেয়ার কিনে দেবে শেয়ার যদি ১০২ ডলারের নিচে অপারেটিং হয় তবে তিনি ১০২ ডলারে শেয়ার কেনার বিষয়টি অস্বীকার করতে পারবেন।
বিকল্পের ন্যায্য মান, এই ক্ষেত্রে, নিম্নরূপ
1 লা ফেব্রুয়ারী 2016 (তারিখে কোন চুক্তি প্রবেশ করেছে) বিকল্পটির ন্যায্য মান = $ 5000
31 শে মার্চ 2016 (প্রতিবেদনের তারিখ) = 5000- (104-102) * 100 = $ 3000
31 ডিসেম্বর 2016 (সমাপ্তির তারিখ) = 5000- (105-102) * 100 = $ 2000
অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি:
তারিখ | বিশদ বিবরণ | ডাঃ | Cr |
1 ফেব্রুয়ারী 2016 | কল অপশন সম্পদ অ্যাকাউন্ট ড ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট (কল বিকল্প কেনার জন্য প্রদত্ত বিকল্প প্রিমিয়াম) (5000 ডলারের কল প্রিমিয়াম) | 5000 | 5000 |
31 শে মার্চ 2016 (রিপোর্টিং তারিখ) | ন্যায্য মূল্য হ্রাস অ্যাকাউন্ট ড কল অপশন সম্পদ অ্যাকাউন্ট Cr (বিকল্পের ন্যায্য মান হ্রাস করুন) ($ 5000- $ 3000) | 2000 | 2000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ন্যায্য মূল্য হ্রাস অ্যাকাউন্ট ড কল অপশন সম্পদ অ্যাকাউন্ট Cr (বিকল্পের ন্যায্য মান হ্রাস) ($ 5000- $ 3000) | 1000 | 1000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ব্যাংক অ্যাকাউন্ট ড কল অপশন সম্পদ অ্যাকাউন্ট Cr (কল বিকল্পের মহড়ার উপর নগদ নিষ্পত্তি) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
এক্স লিমিটেডের শেয়ারে ইনসেস লেনদেন নিষ্পত্তি হয় | |||
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | এক্স লিমিটেডের শেয়ার ড কল অপশন সম্পদ অ্যাকাউন্ট Cr (কল বিকল্পটির অনুশীলন সম্পর্কে শেয়ারের নিষ্পত্তি) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
শেয়ারের জন্য নগদ: অর্থাত্ মোট শেয়ারের নিষ্পত্তি | |||
1 ফেব্রুয়ারী 2016 | কল অপশন সম্পদ অ্যাকাউন্ট ড ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট (কল অপশন কেনার জন্য প্রদত্ত বিকল্প প্রিমিয়াম) (5000 ডলারের কল প্রিমিয়াম) | 5000 | 5000 |
31 শে মার্চ 2016 (রিপোর্টিং তারিখ) | কোনও প্রবেশের প্রয়োজন নেই এটি একটি ইক্যুইটি নিষ্পত্তি, কোনও বিকল্পের ন্যায্য মান পরিবর্তনটি স্বীকৃত নয় | – | – |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ব্যাংক অ্যাকাউন্ট ড এক্স লিমিটেড অ্যাকাউন্টের শেয়ার (শেয়ারে লেনদেন নিষ্পত্তি) (১০২ * ১০০০ ডলার) | 102000 | 102000 |
ডেরাইভেটিভসের জন্য অ্যাকাউন্টিং - একটি পুট রচনা
মিঃ এ লিখেছেন একটি পুট বিকল্প (অর্থাত্ বিক্রয় বিকল্প) 1 ফেব্রুয়ারী 2016 এ এক্স লিমিটেডের শেয়ারের প্রচুর পরিমাণে 1000 শেয়ারের শেয়ারের প্রিমিয়ামের সাথে বিবরণ নীচে রয়েছে। অনুশীলনের তারিখ 31 ডিসেম্বর 2016 এবং ব্যায়ামের মূল্য শেয়ার প্রতি 98 ডলার
1 ফেব্রুয়ারী 2016 এ বাজার মূল্য = শেয়ার প্রতি 100:
31 শে মার্চ ২০১ = = বাজারে শেয়ার প্রতি শেয়ার:
31 ডিসেম্বর ২০১ Market = বাজারে শেয়ার প্রতি শেয়ারের দাম
সমাধান: এই চুক্তিতে, "এ" এক্স লিমিটেডের শেয়ারগুলি শেয়ার প্রতি $ 98 ডলারে বিক্রয় করার জন্য একটি পুট অপশন বিক্রি করেছেন ৩১ শে ডিসেম্বর, ২০১ on-এর দাম যাই হোক না কেন। এক্স লিমিটেডের দাম যদি 98 এর বেশি হয় তবে কোনও বিকল্পের ক্রেতা বিক্রয় করতে পারবেন না এ তে শেয়ার করুন এবং অন্যথায়, যদি 31 ডিসেম্বর 2016-এ এক্স লিমিটেডের দাম $ 98 এর চেয়ে কম হয় তবে "এ" কে 98 ডলারে শেয়ার কিনতে হবে।
এই ক্ষেত্রে, কোনও বিকল্পের ন্যায্য মান নিম্নরূপ
১ লা ফেব্রুয়ারী ২০১ ((কোন চুক্তিতে প্রবেশের তারিখ) বিকল্পের ন্যায্য মূল্য = $ 5000 ($ 5 * 1000 শেয়ার)
31 শে মার্চ 2016 (প্রতিবেদনের তারিখ) = 5000- (98-97) * 100 = $ 4000
31 ডিসেম্বর 2016 (সমাপ্তির তারিখ) = 5000- (98-95) * 100 = $ 2000
তারিখ | বিশদ বিবরণ | ডাঃ | Cr |
1 ফেব্রুয়ারী 2016 | ব্যাংক অ্যাকাউন্টে ডা বিকল্প বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট রাখুন Cr (পুট অপশন লেখার জন্য অপশন প্রিমিয়াম প্রাপ্ত) (5000 ডলার একটি প্রিমিয়াম রাখুন) | 5000 | 5000 |
31 শে মার্চ 2016 (রিপোর্টিং তারিখ) | বিকল্প বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট রাখুন ড ন্যায্য মূল্য অর্জনের অ্যাকাউন্ট (পুট বিকল্পের ন্যায্য মান বৃদ্ধি) (5000 ডলার-4000) | 1000 | 1000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | বিকল্প বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট রাখুন ড ন্যায্য মূল্য অর্জনের অ্যাকাউন্ট (বিকল্পের ন্যায্য মান বৃদ্ধি করুন) (000 4000- $ 2000) | 2000 | 2000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | বিকল্প বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট রাখুন ড ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট (পুট বিকল্পটি ব্যবহারের ক্ষেত্রে নগদ নিষ্পত্তি) (5000 ডলার থেকে 1000 ডলার $ 2000) | 2000 | 2000 |
ইনসেস লেনদেন শেয়ারে নিষ্পত্তি হয় | |||
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | বিকল্প বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট রাখুন ড এক্স লিমিটেড শেয়ারের শেয়ার (পুট বিকল্পটি ব্যবহারের ক্ষেত্রে নগদ নিষ্পত্তি) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
শেয়ারের জন্য নগদ: অর্থাত্ মোট শেয়ারের নিষ্পত্তি | |||
1 ফেব্রুয়ারী 2016 | ব্যাংক অ্যাকাউন্টে ডা কল অপশন বাধ্যবাধকতা অ্যাকাউন্ট Cr (পুট অপশন লেখার জন্য অপশন প্রিমিয়াম প্রাপ্ত) (5000 ডলার একটি প্রিমিয়াম রাখুন) | 5000 | 5000 |
31 শে মার্চ 2016 (রিপোর্টিং তারিখ) | কোনও প্রবেশের প্রয়োজন নেই এটি একটি ইক্যুইটি নিষ্পত্তি, কোনও বিকল্পের ন্যায্য মান পরিবর্তনটি স্বীকৃত নয় | – | – |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ব্যাংক অ্যাকাউন্ট ড এক্স লিমিটেড অ্যাকাউন্টের শেয়ার (শেয়ারে লেনদেন নিষ্পত্তি) ($ 98 * 1000) | 98000 | 98000 |
ডেরাইভেটিভদের জন্য অ্যাকাউন্টিং - একটি পুট কিনে
মিঃ এ একটি বিকল্প বিকল্প কিনেছেন 1 ফেব্রুয়ারী 2016 এ এক্স লিমিটেডের শেয়ারের প্রচুর পরিমাণে 1000 শেয়ারের শেয়ারের প্রিমিয়ামের সাথে বিবরণ নীচে রয়েছে। অনুশীলনের তারিখ 31 ডিসেম্বর 2016 এবং ব্যায়ামের মূল্য শেয়ার প্রতি 98 ডলার
1 ফেব্রুয়ারী 2016 এ বাজার মূল্য = শেয়ার প্রতি 100:
31 শে মার্চ ২০১ = = বাজারে শেয়ার প্রতি শেয়ার:
31 ডিসেম্বর ২০১ Market = বাজারে শেয়ার প্রতি শেয়ারের দাম
সমাধান: এই চুক্তিতে, "এ" এক্স লিমিটেডের শেয়ারগুলি শেয়ার প্রতি $ 98 ডলারে কিনে দেওয়ার জন্য একটি বিকল্প বিকল্প কিনেছিল 31 ডিসেম্বর ২০১ 2016-এর দাম যাই হোক না কেন। এক্স লিমিটেডের দাম যদি 31 ডিসেম্বর ২০১ on-তে 98 এরও বেশি হয়, তবে তিনি পাবেন এক্স লিমিটেডের শেয়ারগুলি 98 ডলারে কিনুন অন্যথায় যদি 31 ডিসেম্বর 2016-এ এক্স লিমিটেডের দাম $ 98 এর চেয়ে কম হয় তবে "এ" 98 ডলারে এবং বাইরের বাজারে কিনতে অস্বীকার করতে পারে।
এই ক্ষেত্রে, কোনও বিকল্পের ন্যায্য মান নিম্নরূপ
১ লা ফেব্রুয়ারী ২০১ ((কোন চুক্তিতে প্রবেশের তারিখ) বিকল্পের ন্যায্য মূল্য = $ 5000 ($ 5 * 1000 শেয়ার)
31 শে মার্চ 2016 (প্রতিবেদনের তারিখ) = 5000- (98-97) * 100 = $ 4000
31 ডিসেম্বর 2016 (সমাপ্তির তারিখ) = 5000- (98-95) * 100 = $ 2000
তারিখ | বিশদ বিবরণ | ডাঃ | Cr |
1 ফেব্রুয়ারী 2016 | বিকল্প সম্পদ অ্যাকাউন্ট ড ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট (পুট বিকল্পগুলি কেনার জন্য প্রদত্ত বিকল্প প্রিমিয়াম) (5000 ডলার একটি প্রিমিয়াম রাখুন) | 5000 | 5000 |
31 শে মার্চ 2016 (রিপোর্টিং তারিখ) | ন্যায্য মূল্য হ্রাস অ্যাকাউন্ট ড বিকল্প সম্পদ অ্যাকাউন্ট সিআর রাখুন (পুট বিকল্পের ন্যায্য মান হ্রাস করুন) ($ 5000- $ 4000) | 1000 | 1000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ন্যায্য মূল্য হ্রাস অ্যাকাউন্ট ড বিকল্প সম্পদ অ্যাকাউন্ট সিআর রাখুন (পুট বিকল্পের ন্যায্য মান হ্রাস) (000 4000- $ 2000) | 2000 | 2000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ব্যাংক অ্যাকাউন্ট ড বিকল্প সম্পদ অ্যাকাউন্ট সিআর রাখুন (পুট বিকল্পটি ব্যবহারের ক্ষেত্রে নগদ নিষ্পত্তি) ($ 5000- $ 1000- $ 2000) (এই ক্ষেত্রে, মিঃ এ 98 ডলারে কিনে অস্বীকার করতে পারেন এবং বাজারে 95 ডলারে কিনতে পারবেন) প্রবেশের উদ্দেশ্যে, আমি ধরে নিচ্ছেন তিনি লেখকের কাছ থেকে 98 ডলারে কিনেছেন | 2000 | 2000 |
ইনসেস লেনদেন শেয়ারে নিষ্পত্তি হয় | |||
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | এক্স লিমিটেডের শেয়ার ড বিকল্প সম্পদ অ্যাকাউন্ট সিআর রাখুন (পুট বিকল্পটি ব্যবহারের ক্ষেত্রে নগদ নিষ্পত্তি) ($ 5000- $ 2000- $ 1000) | 2000 | 2000 |
শেয়ারের জন্য নগদ: অর্থাত্ মোট শেয়ারের নিষ্পত্তি | |||
1 ফেব্রুয়ারী 2016 | বিকল্প সম্পদ অ্যাকাউন্ট ড ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট (পুট বিকল্পগুলি কেনার জন্য প্রদত্ত বিকল্প প্রিমিয়াম) (5000 ডলার একটি প্রিমিয়াম রাখুন) | 5000 | 5000 |
31 শে মার্চ 2016 (রিপোর্টিং তারিখ) | কোনও প্রবেশের প্রয়োজন নেই এটি একটি ইক্যুইটি নিষ্পত্তি, কোনও বিকল্পের ন্যায্য মান পরিবর্তনটি স্বীকৃত নয় | – | – |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | এক্স লিমিটেড অ্যাকাউন্টের শেয়ার ড ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট (শেয়ারে লেনদেন নিষ্পত্তি) ($ 98 * 1000) | 98000 | 98000 |
আমি আশা করি এখন আপনি কীভাবে কল বা লাভের ক্ষতি গণনা করবেন এবং বিভিন্ন পরিস্থিতিতে এবং অ্যাকাউন্টিং চিকিত্সার আওতায় অপশন রাখবেন কীভাবে তা বুঝতে পেরেছি। এখন আসুন আমরা কোম্পানির নিজস্ব ইক্যুইটির ফরোয়ার্ড / ফিউচারে যাই।
ফরোয়ার্স বা ফিউচার চুক্তি সত্তার নিজস্ব ইক্যুইটি কিনতে বা বিক্রয় করার জন্য:
সত্তার নিজস্ব ইক্যুইটি শেয়ারের উপর বিতরণ ভিত্তিক ফরওয়ার্ড বা ফিউচার চুক্তি একটি ইক্যুইটি লেনদেন। কারণ এটি একটি নির্দিষ্ট পরিমাণে ভবিষ্যতের তারিখে কোম্পানির নিজস্ব ইক্যুইটি বিক্রয় বা কেনার চুক্তি।
যদি চুক্তিটি একটি ডিফারেনশিয়াল পরিমাণের জন্য নগদে স্থির হয়, বা শেয়ারগুলি পার্থক্যের পরিমাণের জন্য নিষ্পত্তি হয়, তবে সেগুলি ডেরিভেটিভ চুক্তি হিসাবে বিবেচনা করা হবে।
নগদ নিষ্পত্তি: এটি একটি ডেরাইভেটিভ চুক্তি হিসাবে বিবেচনা করা হয়। প্রাথমিক স্বীকৃতিতে ফরওয়ার্ডিংয়ের ন্যায্য মান একটি আর্থিক সম্পদ বা দায় হিসাবে বিবেচিত হয়। ফরওয়ার্ডিংয়ের ন্যায্য মান প্রাথমিক স্বীকৃতিতে শূন্য, সুতরাং যখন কোনও ফরওয়ার্ড চুক্তি প্রবেশ করা হয় তখন কোনও অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি প্রয়োজন হয় না। ফরওয়ার্ড প্রতিটি প্রতিবেদনের তারিখে ন্যায্য মূল্য হিসাবে গণ্য হয় এবং ফলস্বরূপ ফরোয়ার্ড সম্পদ / দায় নিষ্পত্তি প্রাপ্তি / নগদ বা অন্য কোনও আর্থিক সম্পত্তির প্রদানের বিষয়ে স্বীকৃত।
শেয়ার নিষ্পত্তি: এর আওতায় শেয়ার ইস্যু / পুনরায় কিনে দেওয়া হয়
নিষ্পত্তির তারিখের স্পট মূল্যে নেট বন্দোবস্তের পরিমাণের জন্য। কেবল নিষ্পত্তির লেনদেনেই ইক্যুইটি জড়িত।
বিতরণ দ্বারা নিষ্পত্তি: এর উপর, উপরে আলোচনা হিসাবে, প্রয়োজনীয় সংখ্যক শেয়ার জারি করা / পুনরায় কিনে দেওয়া হয়। এটি একটি ইক্যুইটি লেনদেন।
ডেরাইভেটিভসের জন্য অ্যাকাউন্টিং উদাহরণ - নিজের শেয়ার কেনার জন্য ফরওয়ার্ড চুক্তি
এক্স লিমিটেড নিম্নলিখিত বিবরণ অনুসারে নিজস্ব শেয়ার কেনার জন্য একটি ফরোয়ার্ড চুক্তিতে প্রবেশ করেছে।
চুক্তির তারিখ: 1 ফেব্রুয়ারী 2016: পরিপক্কতার তারিখ: 31 ডিসেম্বর 2016. ব্যায়াম মূল্য $ 104 এবং শেয়ারের সংখ্যা 1000
1 ম ফেব্রুয়ারী 2016 এ বাজার মূল্য: $ 100
31 মার্চ ২০১ 2016-এর বাজার মূল্য: $ 110
31 ডিসেম্বর 2016-এর বাজার মূল্য: 6 106
সমাধান: 1 ফেব্রুয়ারী 2016 forward 0 তে ফরওয়ার্ডিংয়ের ন্যায্য মান
ফরোয়ার্ডের ন্যায্য মান 31 শে মার্চ ২০১ 2016 $ 6,000 (1000 * (110-104))
ফরোয়ার্ডের ন্যায্য মান 31 ডিসেম্বর ২০১ 2016 $ 2,000 (1000 * (106-104))
অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি
তারিখ | বিশদ বিবরণ | ডাঃ | Cr |
1 ফেব্রুয়ারী 2016 | কোনও প্রবেশের প্রয়োজন নেই | ||
31 শে মার্চ 2016 (রিপোর্টিং তারিখ) | ফরোয়ার্ড অ্যাসেট অ্যাকাউন্ট ডা ফরোয়ার্ড মান অর্জনের অ্যাকাউন্ট (ফরোয়ার্ডিংয়ের ন্যায্য মান হ্রাস যার ফলে লাভ হয়) (1000*(110-104)) | 6000 | 6000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ন্যায্য মূল্য হ্রাস অ্যাকাউন্ট ড ফরোয়ার্ড সম্পদ অ্যাকাউন্ট Cr (ফরোয়ার্ড সম্পদের ন্যায্য মান হ্রাস) (106-104)*1000 | 4000 | 4000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ব্যাংক অ্যাকাউন্ট ড ফরোয়ার্ড সম্পদ অ্যাকাউন্ট Cr (কাউন্টারপার্টি $ 2000 প্রদান করে ফরওয়ার্ড চুক্তি নিষ্পত্তি করে) | 2000 | 2000 |
শেয়ারের শেয়ারগুলি অর্থাৎ নেট শেয়ার বন্দোবস্ত | |||
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ট্রেজারি স্টক অ্যাকাউন্ট ড ফরোয়ার্ড সম্পদ অ্যাকাউন্ট Cr (কাউন্টারপার্টি Ltd 2000 ডলার মূল্যের এক্স লিমিটেডের শেয়ার বিতরণ করে ফরওয়ার্ড চুক্তি নিষ্পত্তি করে) | 2000 | 2000 |
শেয়ারের জন্য নগদ অর্থাত্ মোট শেয়ারের নিষ্পত্তি | |||
1 ফেব্রুয়ারী 2016 | ইক্যুইটি শেয়ারের সাসপেন্স অ্যাকাউন্ট ড স্টক পুনরুক্তি দায় অ্যাকাউন্ট Cr (ফরওয়ার্ডিং চুক্তির আওতায় শেয়ার ক্রয়ের দায়বদ্ধতার বর্তমান মূল্য) | 100000 | 100000 |
31 শে মার্চ 2016 (রিপোর্টিং তারিখ) | সুদের হিসাব ড স্টক পুনরুক্তি দায় অ্যাকাউন্ট Cr (104-100)*1000*11/12 | 3667 | 3667 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | সুদের হিসাব ড শেয়ার পুনরায় ক্রয়ের দায় একাউন্ট ক্র (4000*1/12) | 333 | 333 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ট্রেজারি স্টক অ্যাকাউন্ট ড ইক্যুইটি সাসপেন্স অ্যাকাউন্ট Cr (ফরওয়ার্ডিং চুক্তিতে নিজস্ব ইক্যুইটি শেয়ার ক্রয় এবং ইক্যুইটি সাসপেন্সের সমন্বয়) | 100000 | 100000 |
31 ডিসেম্বর 2016 (অনুশীলনের তারিখ) | ব্যাংক অ্যাকাউন্টে ডা স্টক পুনরুক্তি দায় অ্যাকাউন্ট Cr (ফরওয়ার্ডিং দায়বদ্ধতার নিষ্পত্তি) | 104000 | 104000 |
আমি আশা করি আপনারা ডেরাইভেটিভ চুক্তির জন্য অ্যাকাউন্টিং চিকিত্সার একটি যুক্তিসঙ্গত ধারণা পেয়েছেন understanding