নগদ প্রবাহ বিবৃতি উদাহরণ | নগদ প্রবাহ বিশ্লেষণ ও ব্যাখ্যা
উদাহরণ সহ নগদ প্রবাহ বিবৃতি
নগদ প্রবাহের বিবরণী একটি আর্থিক বিবরণী যা প্রদত্ত অ্যাকাউন্টিং সময়কালে এর কার্যক্রম এবং যে কোনও বাহ্যিক বিনিয়োগ এবং অর্থায়নের কারণে নগদ প্রবাহ এবং বহিরাগত প্রবাহ কীভাবে ঘটেছিল তার বিশদ বিশ্লেষণ সরবরাহ করে। ব্যালেন্স শীট এবং আয়ের বিবৃতিতে সম্মিলিত, নগদ প্রবাহ বিবরণী একটি ফার্মের সামগ্রিক আর্থিক স্বাস্থ্য বর্ণনা করে। বিশ্লেষকদের কাছে নগদ প্রবাহের বিবরণীর সুবিধাটি হ'ল নগদ প্রবাহ এবং বহির্মুখের উপর সম্পূর্ণ নির্ভরতার কারণে এটি অ্যাকাউন্টিংয়ের সামঞ্জস্যের পক্ষে খুব কম ঝুঁকিপূর্ণ।
নগদ প্রবাহের বিবরণীতে মূলত 3 টি উপাদান রয়েছে:
- অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ
- বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ
- অর্থায়ন ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ
নগদ প্রবাহ বিবৃতি উদাহরণ
এটি আরও ভালভাবে বোঝার জন্য নীচে নগদ প্রবাহের বিবরণের কয়েকটি ব্যবহারিক উদাহরণ দেওয়া হল।
# 1 - অ্যামাজন নগদ প্রবাহ বিবৃতি
আসুন আমরা নীচে বছরের 2014, 2015 এবং 2016 এর জন্য অ্যামাজন ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্টের উদাহরণটি আলোচনা করব এবং এর নগদ প্রবাহকে প্রভাবিত করেছে এমন বিভিন্ন কারণ নিয়ে আলোচনা করব।
আমরা দেখতে পাচ্ছি যে 2014 থেকে 2016 পর্যন্ত অ্যামাজনের শেষ সমাপ্ত নগদ। 14.6 বিলিয়ন থেকে বেড়ে $ 19.3 বিলিয়ন হয়েছে। আসুন নগদ প্রবাহের সমস্ত 3 উপাদান একের পর এক আলোচনা শুরু করি:
# 1 - অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ
উত্স: আমাজন এসইসি ফাইলিং
অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য অ্যামাজনের নগদ প্রবাহ প্রায় 6.8 বিলিয়ন থেকে 16.4 বিলিয়ন (মাত্র 2 বছরে দ্বিগুণেরও বেশি) বেড়েছে, যা বেশ চিত্তাকর্ষক। এর অন্যতম কারণ হ'ল মূলত এডাব্লুএসের কারণে অ্যামাজনের আয় বৃদ্ধি। ২০১৫ থেকে ২০১ From সাল পর্যন্ত অ্যামাজনের কিছু ভাল ইনভেন্টরি ম্যানেজমেন্ট পলিসি রয়েছে কারণ এটির "ইনভেন্টরিতে পরিবর্তন" উপার্জন বৃদ্ধির পরেও হ্রাস পাচ্ছে।
# 2 - বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য নগদ প্রবাহ
এর "বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ" মূলত সম্পত্তি বা বিল্ডিং কেনা নিয়ে গঠিত। সম্প্রসারণের কারণে, কোনও সম্পত্তি ইত্যাদিতে বিনিয়োগ ইত্যাদির পরিমাণ প্রায় 5 বিলিয়ন ডলার থেকে বেড়ে $ 7 বিলিয়ন হয়েছে। যেহেতু বিপণনযোগ্য সিকিউরিটির পরিপক্কতাগুলি খুব স্বল্প, তাই প্রতি বছর, অ্যামাজন তার সিকিওরিটিগুলির কয়েকটি বিক্রি করে এবং মূলত হেজিংয়ের কারণে অন্যগুলি কেনে। এই বিভাগে কেনা সিকিওরিটির পরিমাণ নগদ হিসাবে নগদ হিসাবে প্রদর্শিত হবে, কেনা যখন তাদের কেনার সময় নগদ বাইরে যায় এবং বিক্রি হওয়া সিকিওরিটিগুলি ইতিবাচক পরিমাণ হিসাবে দেখানো হবে।
# 3 - অর্থায়ন ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ
ফিনান্সিং ক্রিয়াকলাপ অর্থ সম্পদ কেনার জন্য loansণ গ্রহণ, debtsণ ইত্যাদি। 2014 সালে, অ্যামাজন তার ব্যবসার প্রসারণের জন্য প্রায় 6.4 বিলিয়ন ডলারের দীর্ঘমেয়াদী debtণ কিনেছে। এই কারণেই ২০১৪ সালে এটি অর্থায়ন থেকে নগদ প্রবাহের ইতিবাচক প্রভাব ফেলছে তবে ২০১৫ এবং ২০১ in সালে নেতিবাচক কারণ এটি এখন এটির payণ পরিশোধের চেষ্টা করছে।
# 2 - ওয়ালমার্ট নগদ প্রবাহ বিবৃতি
ওয়ালমার্ট একটি বহুজাতিক খুচরা সংস্থা যা বিশেষত যুক্তরাষ্ট্রে সুপারমার্কেটের একটি চেইন রয়েছে। এটির নিট আয় প্রতি বছর n 10 বিলিয়ন ডলার। ২০১ to থেকে 2018 পর্যন্ত এর নগদ $ 8.7 বিলিয়ন থেকে হ্রাস পেয়ে $ 6.8 বিলিয়ন হয়েছে। আসুন এর নগদ প্রবাহের উপাদানগুলি দেখুন:
# 1 - অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য নগদ প্রবাহ
সূত্র: ডাব্লুএমটি -২০১__অনুয়াল-প্রতিবেদন
অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ থেকে এর নগদ 27.5 বিলিয়ন মার্কিন ডলার থেকে 28.3 বিলিয়ন ডলারে পরিবর্তিত হয়েছে। প্রধান উপাদানগুলির একটি হ'ল বিল্ডিংয়ের অবমূল্যায়ন। ওয়ালমার্টের যেমন বিল্ডিং, গুদাম ইত্যাদির মতো শারীরিক সম্পদ রয়েছে সেগুলি প্রতি বছর হ্রাস পাচ্ছে, যা অ্যাকাউন্টিং প্রক্রিয়াটির কারণে নেট ইনকামে রেকর্ড করা হচ্ছে, তবে সেই মূল্য হ্রাস নগদ প্রবাহে আবার যুক্ত হয়েছে। এটির কার্যকরী মূলধনেও একটি অত্যন্ত কঠোর নীতি রয়েছে। এজন্য আপনি দেখতে পাবেন এর তালিকা এবং অ্যাকাউন্টটি গ্রহণযোগ্য প্রায় নগন্য বা শূন্যের, যখন তার অ্যাকাউন্টে প্রতি বছর প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলি বৃদ্ধি পাচ্ছে, যা সামগ্রিকভাবে নগদ ব্যালেন্স বাড়াতে সহায়তা করে।
# 2 - বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ
ওয়ালমার্ট তার খুচরা দোকান এবং বিল্ডিংগুলিতে বিনিয়োগের জন্য তার উপার্জনের একটি দুর্দান্ত অংশ ব্যয় করে। আপনি "সম্পত্তি এবং সরঞ্জামের অর্থ প্রদানের অর্থ প্রদানের" বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপের জন্য নগদ প্রবাহের মূল উপাদানটি দেখতে পাবেন যা প্রতি বছর প্রায় সামঞ্জস্যপূর্ণ।
# 3 - অর্থায়ন ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য নগদ প্রবাহ
ভারী ক্যাপেক্স ভবনগুলি কেনার কারণে প্রতি বছর এটির প্রচুর পরিমাণে debtণ নিতে হয়। অর্থায়নের জন্য এর নগদ প্রবাহ -১D১১.২.২ বিলিয়ন থেকে পরিবর্তন হয়েছে - ২০১ to থেকে 2018 এর জন্য .9 19.9 বিলিয়ন
# 3 - সফটওয়্যার এজি নগদ প্রবাহ বিবৃতি
সফটওয়্যার এজি জার্মানিতে দ্বিতীয় বৃহত্তম সফটওয়্যার বিক্রেতার মধ্যে ছিল, ২০১ 2017 সালে প্রায় ৯০০ মিলিয়ন ইউরো আয় হয়েছিল 2017 ২০১ 2017 সালে এর মোট আয় ছিল প্রায় ১1১ মিলিয়ন ইউরো যার মধ্যে "নগদ এবং সমতুল্য" ছিল প্রায় ৩ 366 মিলিয়ন ইউরো। আসুন এই সংস্থার জন্য বিভিন্ন নগদ প্রবাহ বিভাগগুলি দেখুন:
# 1 - অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য নগদ প্রবাহ
সূত্র: সফটওয়্যার্যাগ ডটকম
অপারেশনস থেকে এর নগদ প্রবাহ ইউরো 203 মিলিয়ন থেকে 189 মিলিয়ন হয়ে দাঁড়িয়েছে। উপরোক্ত 2 সংস্থার (অ্যামাজন এবং ওয়ালমার্ট) নগদ প্রবাহের (যা জিএএপি স্ট্যান্ডার্ড ছিল) এবং সফটওয়্যার এজি (যা আইএফআরএস) এর কাঠামোর মধ্যে একটি পার্থক্য হ'ল উপরোক্ত 2 সংস্থায় করকে কেবল একটিতে দেখানো হয়েছে- লাইন আইটেম, একটি মুলতুবি কর হিসাবে পরিচিত। তবে এখানে দ্বিতীয় সারিতে বছরের জন্য মোট করের পরিমাণ এক লাইনে যুক্ত করা হয়েছে এবং অন্য লাইনে প্রদত্ত করের পরিমাণ বিয়োগ করা হয়েছে।
# 2 - বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য নগদ প্রবাহ
বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপের প্রধান উপাদানগুলি "সম্পত্তি, উদ্ভিদ এবং অদম্য" এবং অন্যান্য সংস্থাগুলির অধিগ্রহণে বিনিয়োগ করা যেতে পারে। সফটওয়্যার এজি'র সম্পত্তিতে বিনিয়োগ, উদ্ভিদটি ২০১ to থেকে ২০১ from সাল পর্যন্ত দ্বিগুণ করা হয়েছে (১৩ মিলিয়ন ইউরো থেকে ২৫ মিলিয়ন ইউরো), যা-invest০ কোটি ইউরো থেকে -7373 মিলিয়ন ইউরোতে "বিনিয়োগের জন্য নগদ প্রবাহ" পরিবর্তনের মূল কারণ is মিলিয়ন ইউরো
# 3 - অর্থায়ন ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য নগদ প্রবাহ
2017 সালে, সফ্টওয়্যার এজি প্রায় 90 মিলিয়ন ইউরোর ট্রেজারি শেয়ার পুনরায় কিনে নিয়েছে। এজন্য অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে এর নেট নগদ (-80 মিলিয়ন ইউরো থেকে -107 মিলিয়ন ইউরো) নেমে গেছে।
সামগ্রিকভাবে নগদ এবং সমতুল্য পরিবর্তনগুলি দেখে, 2017 এ সফটওয়্যার এজি-র জন্য স্বাস্থ্যকর বছর ছিল না। এর নেট নগদ 141 মিলিয়ন ইউরোর নিট আয় থাকা সত্ত্বেও 2017 সালে 9 মিলিয়ন কমেছে।
# 4 - টিসিএস নগদ প্রবাহ বিবৃতি
টিসিএস (টাটা কনসালটেন্সি সার্ভিসেস) ভারতের বৃহত্তম সফ্টওয়্যার সংস্থা, ২০১৩ সালে প্রায় ১২৩,০০০ কোটি রুপি এবং প্রায় ২,000,০০০ কোটি রুপি আয় করেছে। এটি নগদ সমৃদ্ধ একটি সংস্থা যা প্রায় নগদ এবং সমতুল্য হিসাবে প্রায় ২,০০০ রুপি করে। অর্থবছরে ১৮,০০০ কোটি রুপি তুলনায় রুপি হয়েছে। অর্থবছরের 17 সালে 4,000 কোটি টাকা।
সূত্র: টিসিএস ডটকম
# 1 - অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ
টিসিএসের জন্য অপারেশনগুলি থেকে নগদ প্রবাহ অবিচ্ছিন্ন Rs 2017 এবং 2018 উভয়ই 25,000 কোটি টাকা, যা ফার্মের জন্য নেট আয়ের প্রায় একই।
# 2 - বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ
বিনিয়োগগুলি থেকে নগদ প্রবাহ মূলত বিনিয়োগ ক্রয়ের অন্তর্ভুক্ত থাকে 9০৯ কোটি (মার্চ ৩১, ২০১:: `৮৯০ কোটি) এবং বিনিয়োগ নিষ্পত্তি / ছাড় থেকে প্রাপ্ত আয়গুলি টিসিএস ফাউন্ডেশনের অধীনে থাকা 18 1,182 কোটি (মার্চ 31, 2017:` 726 কোটি) অন্তর্ভুক্ত , গ্রুপের কর্পোরেট সামাজিক দায়বদ্ধতা কার্যক্রম পরিচালনার জন্য গঠিত।
# 3 - অর্থায়ন ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ
অর্থবছর 18 এ, টিসিএস পুনরায় মূল্যের শেয়ারগুলি কিনেছিল। বাজার থেকে 16,000 কোটি টাকা। এছাড়াও, এটি প্রায় ১,০০,০০০ কোটি টাকা লভ্যাংশ প্রদান করেছে, এটি অর্থায়ন কার্যক্রমের জন্য এর নগদ প্রবাহের দুটি প্রধান উপাদান।
