আয়ের বিবরণের উল্লম্ব বিশ্লেষণ (উদাহরণ, ব্যাখ্যা, সীমাবদ্ধতা)
আয় বিবরণীর উল্লম্ব বিশ্লেষণ কী?
উল্লম্ব বিশ্লেষণ বলতে আয় বিবরণের বিশ্লেষণ বোঝায় যেখানে সংস্থার আয়ের বিবৃতিতে উপস্থিত সমস্ত লাইন আইটেমকে এই জাতীয় বিবৃতিটির মধ্যে বিক্রয়ের শতাংশ হিসাবে তালিকাভুক্ত করা হয় এবং এইভাবে কোম্পানির পারফরম্যান্স বিশ্লেষণে সহায়তা করে যে এটি উপরের দিকে প্রদর্শিত হচ্ছে কিনা নিম্নমুখী প্রবণতা
কলগেটের আয়ের বিবৃতিটির উল্লম্ব বিশ্লেষণ
আসুন আমরা কলগেটের ইনকাম স্টেটমেন্টের উল্লম্ব বিশ্লেষণের উদাহরণটি দেখতে পারি। নীচের স্ন্যাপশটে আমরা 2007 থেকে 2015 এর মধ্যে প্রতিটি বিক্রয় বিবরণী রেট আইটেমটি নেট বিক্রয় দিয়ে ভাগ করেছি।
ব্যাখ্যা
- বিক্রয় ব্যয় historতিহাসিকভাবে 41% -44% এর মধ্যে রয়েছে। এর থেকে বোঝা যায় যে কলগেটের মোট লাভের পরিমাণ প্রায় 56% থেকে 59% হয়ে গেছে।
- ২০০ General সালের ৩ 36.১% থেকে ২০১৫ সমাপ্ত বছরে ৩৪.১% থেকে বিক্রয় সাধারণ ও প্রশাসনিক ব্যয় হ্রাস পাচ্ছে।
- আমরা আরও লক্ষ করি যে ২০১৫ সালে অপারেটিং আয়ের উল্লেখযোগ্য পরিমাণ হ্রাস পেয়েছে ১.4.৪%।
- ২০১৫ সালে সংশ্লিষ্ট নেট আয়ের পরিমাণও কমেছে 8..6%।
- 2015 সালে কার্যকর করের হার 44% এ চলে গেছে।
আয় বিবরণীর উল্লম্ব বিশ্লেষণের উদাহরণ
আসুন আরও ভালভাবে বোঝার জন্য আয়ের বিবরণটির উল্লম্ব বিশ্লেষণের কয়েকটি উদাহরণ দেখি।
উদাহরণ # 1
এক্সওয়াইজেড কোম্পানির আয়ের বিবরণের নিম্নলিখিত উদাহরণটি বিবেচনা করুন:
আমরা যদি সেই বছরের জন্য প্রতিটি লাইন আইটেমটি বিক্রয়ের সাথে ভাগ করি তবে কোম্পানির আয়ের বিবরণীর সাধারণ আকার বিশ্লেষণটি দেখতে পাবেন:
ব্যাখ্যা
বছরের প্রতিটি বিক্রয় সংখ্যা দ্বারা প্রতিটি সংখ্যা রূপান্তরিত করে, বছরের পর বছর ধরে লাইন আইটেমগুলির মধ্যে তুলনা করা সহজ।
- কোম্পানির গ্রোস প্রফিট ডলারের শর্তে বৃদ্ধি পেয়েছিল, তবে কয়েক বছরে মোট গ্রাহক% হ্রাস পেয়েছে। এটি দেখায় যে কাঁচামাল এবং পণ্যগুলির দাম বৃদ্ধি পেয়েছে এবং বিক্রয় বৃদ্ধির সাথে সামঞ্জস্য নয়।
- বছরের পর বছর কর্মীদের বেতন কমেছে।
- ভাড়া এবং ইউটিলিটিস, বিপণন এবং অন্যান্য ব্যয় বিক্রয় শতাংশ হিসাবে কমবেশি স্থির থেকে গেছে।
- নিট আয় প্রতি বছর প্রায় 1% বৃদ্ধি পেয়েছে।
উদাহরণ # 2
আসুন আমরা আর একটি উদাহরণ দেখি: অ্যাপল ইনক এর আয়ের বিবরণী
উত্স: অ্যাপল এসইসি ফাইলিং
যদি আমরা উপরেরগুলিকে আয়ের বিবরণের সাধারণ আকার বিশ্লেষণে রূপান্তর করি তবে এটি নীচের মত দেখাবে:
আয় বিবরণের ব্যাখ্যার উল্লম্ব বিশ্লেষণ
- সমস্ত সংখ্যা কম-বেশি একই বছরগুলিতে 1% -2% এর পরিসরের পার্থক্যের সাথে একই
- কোম্পানির নিট আয় ২০১ 2016 থেকে ২০১ 2018 সালে ১. 1.5% বেড়েছে
- গবেষণা ও বিকাশের জন্য সংস্থাগুলির ব্যয় নেট বিক্রয় শতাংশ হিসাবে প্রায় 1% বৃদ্ধি পেয়েছে
সুবিধাদি
- বোঝা ও ব্যাখ্যা করা সহজ: আয়ের বিবরণের উল্লম্ব বিশ্লেষণ বোঝা ও ব্যাখ্যা করা সহজ। বিশ্লেষক, প্রতিটি লাইন আইটেমের নম্বরগুলিকে বিক্রির শতাংশে রূপান্তর করার পরে, তাদের তুলনা করতে এবং সংস্থার কার্যকারিতা আরও ভাল করে বিশ্লেষণ করতে পারেন।
- সময় সিরিজ বিশ্লেষণ: এটি বিভিন্ন লাইনের আইটেমগুলির ব্যয়, কর্মচারীর বেতন, মোট লাভ, অপারেটিং লাভ এবং নেট লাভের মতো সময় সিরিজ বিশ্লেষণ করতে সহায়তা করে।
- একসাথে সাধারণ আকারের শীটটি দেখে বিশ্লেষণ করা যেতে পারে। সমস্ত সংখ্যা যেহেতু বিক্রয়ের শতাংশ হিসাবে উপলব্ধ, তাই বিশ্লেষকরা সহজেই সংস্থার কার্য সম্পাদনের বিশদ বিশ্লেষণ করতে পারেন।
- কাঠামোগত রচনা বিশ্লেষণে সহায়তা: আয়ের বিবরণীর একটি সাধারণ আকার বিশ্লেষণ আয় বিবরণের কোনও কাঠামোগত উপাদানসমূহের অর্থাত্ বেতন ব্যয়, বিপণন ব্যয়, বা অবমূল্যায়নের পরিবর্তন এবং বিশ্লেষণ ব্যয় বিশ্লেষণ ও তা নির্ধারণে সহায়তা করে।
সীমাবদ্ধতা
- কোনও মান অনুপাত: যেহেতু সমস্ত লাইন আইটেমগুলি সাধারণ বিক্রয় সংখ্যা দ্বারা বিভক্ত, আয়ের বিবরণীর উল্লম্ব বিশ্লেষণে কোনও প্রমিত আর্থিক অনুপাত (লাভের মার্জিন ব্যতীত) নেই। সুতরাং, এই জাতীয় বিশ্লেষণের ভিত্তিতে এবং আয়ের বিবরণের বিভিন্ন উপাদানগুলির শতাংশের পরিবর্তনকে লক্ষ্য করে কোনও সিদ্ধান্ত নেওয়া সহজ হতে পারে না।
- মূল্য-স্তরে / মুদ্রাস্ফীতিতে পরিবর্তন: আয়ের বিবরণীর উল্লম্ব বিশ্লেষণ মূল্য স্তরের পরিবর্তন বা মূল্যস্ফীতির প্রভাবগুলিকে বিবেচনা করে না। মূল্যবৃদ্ধির কারণে প্রতি বছর বিক্রয় সংখ্যাগুলি স্ফীত হতে পারে, তবে মূল্যস্ফীতি ব্যয়ের জন্য সংখ্যাগুলি সমন্বয় করা হয়নি বলে এটি বিবেচনায় নেওয়া হয় না।
- অ্যাকাউন্টিং নীতি ধারাবাহিকতা: যদি অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি ব্যবহৃত হয় তবে বছরটি একই বছর না হয়, তবে পরিবর্তনের জন্য সামঞ্জস্য হওয়া এবং বছরের তুলনায় বছরের তুলনায় আয় না হওয়া পর্যন্ত আয়ের বিবরণীর উল্লম্ব বিশ্লেষণ অকেজো.
- মৌসুমের ওঠানামা: যদি সংস্থাটি মৌসুমী প্রকৃতির আইটেমগুলির বিক্রয়ের সাথে জড়িত থাকে তবে উল্লম্ব বিশ্লেষণ সহায়ক নাও হতে পারে। Alতুগত ওঠানামা বিক্রয়, বিক্রি পণ্যাদির দামের বিভিন্নতা সৃষ্টি করে; সুতরাং, সংখ্যাগুলি এক সময় থেকে অন্য সময়ের সাথে তুলনীয় নাও হতে পারে।
- জানালার পর্দা: উইন্ডো ড্রেসিং বা অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি কোম্পানির পক্ষে ব্যবহার করে আয় বিবরণের উল্লম্ব বিশ্লেষণে সহজেই স্বীকৃতি দেওয়া যায় না। এই জাতীয় প্রভাব বিশ্লেষণকে অকেজো করে।
- গুণগত বিশ্লেষণ: এটি কেবল পরিমাণগত বিশ্লেষণ সরবরাহ করে এবং নতুন বিপণনের কৌশল ইত্যাদির মতো কোম্পানী কর্তৃক গৃহীত গুণগত ব্যবস্থা বিবেচনা করে না
উপসংহার
আয়ের বিবরণীর উল্লম্ব বিশ্লেষণ বিক্রয়ের শতাংশ হিসাবে 100% এবং অন্যান্য সমস্ত লাইন আইটেম হিসাবে আয়ের বা বিক্রয় সংখ্যা দেখায়। উল্লম্ব বিশ্লেষণে সমস্ত লাইন আইটেম একই বিবৃতিতে অন্য লাইন আইটেমের সাথে তুলনা করা হয়; আয়ের বিবরণীর ক্ষেত্রে এটি আয় / নেট বিক্রয়।
আয়ের বিবরণের সাধারণ আকার বা উল্লম্ব বিশ্লেষণটি হ'ল বিবৃতি যেখানে প্রতিটি লাইন আইটেমটি বিক্রির শতাংশ হিসাবে প্রকাশ করা হয়। বিক্রয় / উপার্জনের শতাংশ হিসাবে তুলনা করলে প্রতিটি সংখ্যার তুলনা সহজ হয়ে যায়। যদিও এই ধরনের বিশ্লেষণ বিশ্লেষকদের জন্য কয়েক বছর ধরে একই খাত এবং ব্যবসায়ের লাইন দুটি কোম্পানির পারফরম্যান্স তুলনা করতে সহায়ক, কিন্তু এটির নিজস্ব সীমাবদ্ধতা রয়েছে। সুতরাং, ফলাফলগুলি তুলনা করতে এবং ফলাফলগুলি অনুমান করার সময় বিশ্লেষণকে আয় বিবরণের উল্লম্ব বিশ্লেষণের সীমাবদ্ধতাগুলি বিবেচনায় নেওয়া উচিত।
